Il existe plusieurs variantes du formulaire 1099; il vous suffit donc de demander en quoi consiste un formulaire 1099 pour obtenir la réponse que vous recherchez.
En tant que propriétaire d’entreprise aux États-Unis, vous avez probablement envoyé à certains de vos employés un formulaire d’impôt des entrepreneurs indépendants 1099 ou un formulaire 1099-INT pour les intérêts que vous pourriez recevoir de votre banque.
Toutefois, aux fins d’aujourd’hui, l’article se limitera au formulaire 1099-MISC. Il s'agit du formulaire utilisé par les petites entreprises pour déclarer les revenus divers versés à des tiers au cours de l'année.
$config[code] not foundPassons en revue quelques questions et réponses communes (nous avons mis à jour ces informations pour 2018):
Qu'est-ce qu'un formulaire 1099?
L'Internal Revenue Service (IRS) appelle les 1099 formulaires les «déclarations de renseignements». Les formulaires signalent différents types de revenus que les individus reçoivent tout au long de l'année. Cela inclut les revenus, les intérêts et les dividendes des entrepreneurs indépendants, les paiements du gouvernement, les retraits d'un compte de retraite et 1099-C pour les annulations de dette.
Cela conduit également à la question, qu'est-ce qu'un employé 1099? En termes simples, un employé de 1099 est un entrepreneur indépendant ou un propriétaire d’entreprise par opposition à l’un de vos employés.
Quel type de revenu dois-je déclarer sur un formulaire 1099?
Le 1099-MISC devrait être utilisé pour déclarer les paiements versés à des travailleurs indépendants - et non les paiements à des employés. Pour les employés, vous utilisez plutôt le formulaire W-2 pour indiquer le revenu d’emploi que vous leur avez versé.
Les travailleurs indépendants sont généralement des travailleurs indépendants ou de petites entreprises de services que vous embauchez en tant qu'entrepreneurs indépendants. Les exemples de travailleurs indépendants peuvent inclure un concepteur graphique, un développeur Web, un service de nettoyage, un rédacteur pigiste, un service paysagiste ou de coupe de gazon, un modérateur de forum ou un autre prestataire indépendant. La clé est que le travailleur indépendant est un travailleur indépendant - et non votre employé.
Vous utilisez également le 1099-MISC pour signaler les paiements versés à des prestataires de services aux entreprises, des mandataires et des sociétés de personnes non constituées en société.
Quel est le seuil de 600 $?
Vous devez remplir un formulaire de déclaration 1099-MISC pour un travailleur indépendant ou une entreprise non constituée en société si vous avez payé ce travailleur indépendant ou cette entreprise. 600 $ ou plus. Vous additionnez tous les paiements versés à un bénéficiaire au cours de l'année. Si le montant est de 600 $ ou plus pour l'année, vous devez émettre un 1099 pour ce bénéficiaire.
Si le montant que vous avez payé au travailleur totalise moins de 600 $ pour l'année d'imposition, vous n'êtes pas obligé de délivrer un formulaire 1099.
Remarque: il existe des règles de seuil spéciales pour la déclaration de certains autres types de paiements, tels que les paiements versés aux avocats, le produit des bateaux de pêche et la vente de biens de consommation destinés à la revente. Vous devrez consulter les instructions du formulaire IRS 1099-MISC pour plus de détails sur la déclaration de ces types de paiements. Aux fins du présent article, nous ne parlons que de paiements à des travailleurs indépendants ou à des fournisseurs de services aux entreprises sans personnalité morale.
Quand le formulaire 1099-MISC doit-il être délivré?
Il y a deux dates importantes à retenir. Le premier est la date d'envoi du formulaire 1099 au travailleur. L'autre est la date de déclaration à l'IRS.
A. Envoi du formulaire 1099 au travailleur
31 janvier 2019, est la date limite pour la remise des formulaires 1099-MISC aux entrepreneurs et prestataires de services indépendants auxquels vous avez versé de l'argent en 2018. Envoyez une copie du formulaire 1099 au travailleur indépendant ou au prestataire de services au plus tard à cette date.
Conseil: marquez cette date limite sur votre calendrier dès maintenant. De cette façon, vous êtes moins susceptible d'oublier et de devoir vous débrouiller à la dernière minute.
Autre astuce: il est judicieux de vérifier à l’avance avec chaque bénéficiaire pour vous assurer que vous avez bien son adresse actuelle. Cela vous évitera du travail supplémentaire. Pourquoi? Parce que le bénéficiaire vous contactera s’il ne reçoit pas le 1099 au cas où il ne serait pas transféré, il vous suffira d’en redemander une copie. Le bureau de poste n’est plus aussi rapide ni fiable en ce qui concerne le transfert du courrier.
Pouvez-vous envoyer 1099s par email? Tous les avantages fiscaux avec lesquels nous avons parlé ont refusé de se demander si le courrier électronique était suffisant pour les destinataires. Notez que l'IRS utilise le mot "fournir" plutôt que "courrier". Cependant, l'IRS ne définit pas ce que "fournir" signifie.
B. Signaler 1099 à l'IRS
2 mars 2019 est la date limite pour déposer les informations 1099 avec l'IRS, si vous déposez sur papier. Cette date est reportée au 31 mars 2019 si vous effectuez un dépôt électronique des 1099.
Selon la loi de votre État, vous devrez peut-être également déposer le 1099-MISC auprès de votre État. Greatland a un excellent tableau montrant les délais des lois de différents états.
(Remarque: il existe différentes dates pour certaines autres catégories de paiements, telles que les paiements aux avocats. Veuillez consulter les instructions du formulaire 1099-MISC pour connaître les dates pour d'autres situations.)
Voir l'exemple ci-dessous pour savoir comment remplir le formulaire 1099 MISC.
Non-US travailleurs: Dois-je émettre un 1099 à un travailleur étranger?
Si vous embauchez un citoyen non américain qui travaille à distance via Internet à partir d’un autre pays, vous n’avez généralement pas besoin de déposer un formulaire 1099 pour cette personne.
Par exemple, disons que vous engagez un écrivain indépendant brésilien. L’écrivain indépendant effectue tous les services (c’est-à-dire, rédige les articles) hors du domicile américain du rédacteur au Brésil, et gagne 900 $ pour l’année. Dans ce cas, vous n’avez probablement pas besoin de délivrer un 1099 à ce travailleur étranger.
Toutefois, si le travailleur étranger effectue un travail aux États-Unis, vous devez classer le 1099.
Il est de votre responsabilité de vérifier que le travailleur (1) est bien un citoyen non américain et (2) a effectué tout travail en dehors des États-Unis. À cette fin, vous voudrez peut-être que ce travailleur étranger remplisse, signe et vous retourne le formulaire W-8BEN.
Exemple de formulaire 1099 MISC rempli
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Sociétés: dois-je émettre 1099 formulaires pour les paiements aux sociétés?
Non, en règle générale, vous n'avez pas besoin d'émettre 1099 formulaires pour les paiements que vous avez effectués à une société. Par exemple, si vous payez une société qui, par exemple, fournit des services de conception Web ou un autre service professionnel, vous n'avez pas besoin d'émettre un 1099.
Gardez à l'esprit qu'une LLC ou une société à responsabilité limitée n'est pas la même chose qu'une société. En général, vous êtes censé envoyer des formulaires 1099-MISC à la plupart des sociétés à responsabilité limitée de petites entreprises.
(Comment pouvez-vous faire la différence? Une LLC a généralement les lettres LLC ou Ltd. à la fin du nom de la société. Un nom de société se termine généralement par Inc. ou Corp. Toutefois, le bénéficiaire doit indiquer le type d’entité qu’elle est lorsque il se remplit et vous donne un formulaire W-9 à l'avance - c'est la meilleure façon de le savoir.)
Notez qu'il existe quelques exceptions limitées à la règle d'entreprise. Par exemple, si le paiement est versé à une société pour des services juridiques, vous devez les signaler sur le 1099. Les instructions 1099 de l’IRS décrivent les exceptions.
Paiements PayPal et par carte de crédit: Et si je payais mes travailleurs indépendants ou fournisseurs de services par voie électronique?
Si vous avez payé des entreprises non constituées en société ou des travailleurs indépendants par voie électronique, par exemple via PayPal ou une carte de crédit, vous n'êtes pas obligé d'émettre un 1099-MISC à ce bénéficiaire.
Au lieu de cela, la responsabilité de la déclaration incombe au service électronique, qui peut émettre un 1099-K. Toutefois, certaines petites entreprises choisissent quand même d'envoyer les formulaires 1099-MISC, avec beaucoup de précautions.
Voir plus dans notre discussion: 1099-K versus 1099-MISC pour les paiements électroniques.
Paiements personnels: Dois-je émettre des 1099 pour les paiements à des fins personnelles?
Non. Vous devez émettre des rapports 1099-MISC uniquement pour les paiements que vous avez effectués dans le cadre de votre activité ou de votre commerce. (Si vous exploitez une organisation à but non lucratif, cette entreprise est considérée comme une entreprise au sens de 1099 ans.)
Disons que vous payez un paysagiste qui est un propriétaire unique pour tondre et tondre le gazon à la maison, et cela n’a rien à voir avec votre entreprise. Il n’est pas nécessaire d’émettre un 1099 au paysagiste, car c’était un paiement personnel.
Comment puis-je émettre des formulaires 1099-MISC et où les classer?
En tant que payeur, vous remplissez le formulaire et envoyez une copie au destinataire. Vous déposez le formulaire auprès de l'IRS et vous devrez peut-être également déposer auprès des autorités fiscales de l'État.
Il y a un certain nombre de façons de le faire:
- Tout classer vous-même. Vous pouvez remplir vous-même les documents et les envoyer aux travailleurs et à l'IRS. Divers logiciels peuvent aider à certaines étapes du processus, notamment QuickBooks, Sage, Xero et TurboTax.
- Utilisez un service de classement 1099-MISC. Si l'idée de parcourir tous les formulaires vous-même est trop complexe pour vous, envisagez de payer pour un service de classement. Par exemple, Intuit dispose d’un service de classement 1099 que vous pouvez utiliser. Greatland propose également un service de classement 1099.
- Demandez à votre CPA ou à votre spécialiste en déclarations de traiter les formulaires 1099 à votre place. Ils rempliront les 1099 pour que vous les envoyiez aux travailleurs. Ils font également les dépôts auprès de l'IRS et des autorités fiscales de votre part. Pour ceux qui utilisent un CPA ou un préparateur de déclarations de revenus, ceci est probablement votre meilleure option. Chez Small Business Trends, c'est l'option que nous utilisons.
Que se passe-t-il s’il ya une erreur dans un formulaire 1099?
Un payeur qui découvre plus tard une erreur doit rediffuser un formulaire 1099 corrigé à son destinataire et corriger le dépôt auprès de l'IRS.
Et si vous êtes un bénéficiaire, assurez-vous de vérifier chaque 1099 recevoir contre vos propres dossiers. Ceci pour deux raisons:
- Le payeur peut avoir commis une erreur, par exemple un montant erroné. Si tel est le cas, contactez le payeur et demandez à ce que le formulaire 1099-MISC soit corrigé et réémis.
- Votre entreprise pourrait être victime d'une fraude d'identité. Un an ici chez Small Business Trends, nous avons reçu un formulaire 1099 pour le revenu d’affiliation que nous supposions avoir gagné d’Ebay Partners Network. Cependant, nous n’avons jamais été membre de ce réseau et n’en avons tiré aucun revenu. Quelqu'un a fraudé eBay en utilisant notre nom et notre adresse en tant que bénéficiaire (heureusement, ils ne connaissaient pas notre TIN correct). Nous avons envoyé une lettre certifiée à eBay et joint une explication à notre déclaration de revenus.
En cas d'erreur, les instructions IRS aux destinataires indiquent: «Si ce formulaire est incorrect ou a été émis par erreur, contactez le payeur. Si vous ne parvenez pas à corriger ce formulaire, joignez une explication à votre déclaration de revenus et déclarez vos revenus correctement. ”
Existe-t-il une pénalité pour ne PAS émettre de formulaire 1099 MISC?
Oui. À cette fin, nous sommes allés sur le site Web Turbo Tax. Il contient une déclaration concise sur les pénalités, indiquant que la pénalité «varie de 30 à 100 dollars par formulaire (maximum de 500 000 dollars par an), en fonction du délai écoulé depuis le moment où la société émet le formulaire. Si une entreprise ignore délibérément l'obligation de fournir un relevé du bénéficiaire correct, elle est passible d'une amende minimale de 250 USD par relevé, sans maximum. »
En fait, l'IRS vous oblige à affirmer de manière affirmative, sous peine de loi, si vous avez satisfait à l'exigence de dépôt 1099. La plupart des petites entreprises remplissent une annexe C dans leurs propres déclarations de revenus. L'annexe C vous oblige, en tant que payeur, à cocher les cases des lignes I et J, en précisant:
- Si vous avez effectué «des paiements en 2018 nécessitant le dépôt du (des) formulaire (s) 1099»; et
- Si vous avez coché la case Oui, alors «avez-vous ou allez-vous déposer les formulaires 1099 requis»?
Conseil: n’ignorez pas 1099 dépôts. Obtenez dessus - maintenant!
Et si je reçu revenus divers au cours de l'année et le payeur ne m'envoie jamais de formulaire 1099?
Si vous avez travaillé en tant que contractant indépendant et que vous mérité au moins 600 $ d'un payeur, ce payeur est tenu de vous envoyer un formulaire 1099-MISC. Mais si vous avez reçu moins de 600 $ de ce payeur - disons que vous avez reçu 350 $ - ne vous attendez pas à recevoir un formulaire 1099.
Une autre exception: si vous avez reçu des paiements par des moyens électroniques tels qu'une carte de crédit ou PayPal, le payeur n'est pas obligé de vous envoyer un 1099-MISC.
Cependant, disons que vous avez gagné plus de 600 $ pour l’année. Vous avez reçu les paiements par chèque et non par voie électronique. Néanmoins, le payeur n’a pas envoyé 1099 formulaires. Ou supposons que vous ayez déménagé et que vous ayez oublié de le dire au payeur. Par conséquent, vous ne recevez pas le 1099. Dans ce cas, contactez le payeur et demandez-lui de vous poster rapidement le formulaire ou un duplicata.
Et rappelez-vous, vous n'êtes pas dispensé de déclarer votre revenu, simplement parce que vous n'avez jamais reçu de formulaire 1099 (ou parce que votre revenu tombe sous le seuil de 600 $). Ne vous fiez pas aux 1099 reçus pour suivre et déclarer vos revenus.
Suivez toujours les revenus de manière indépendante et rapprochez vos relevés bancaires. Et signaler tous les revenus.
Si je suis un auteur, quel est le montant d’une redevance de livre pour un livre 1099?
Il existe un seuil spécial en dollars pour les droits d'auteur des livres: 10 $.
Les auteurs ne devraient pas s’étonner s’ils reçoivent 1099 pièces pour de très petites sommes, bien au-dessous de 600 dollars.
Exemple: supposons que vous ayez publié un livre sur le Kindle d'Amazon et vendu une poignée de livres au cours de l'année. Dans ce cas, vous pouvez recevoir un paiement 1099 d'Amazon pour des montants tels que 12 $ ou 25 $ ou d'autres montants modestes.
Où puis-je me procurer les formulaires 1099-MISC?
Le centre d’information 1099-MISC de l’IRS est ici.
Commandez les formulaires d'impôt de l'IRS ici. FormSwift est un autre lieu intéressant, qui propose un 1099 MISC à compléter en ligne.
Le système de classement électronique gratuit de l'IRS pour 1099 est ici.
Derniers points: consultez toujours les instructions de votre conseiller fiscal et de l'IRS 1099!
Avertissement: Les informations contenues dans cet article sont destinées à des fins éducatives générales et non à des conseils fiscaux. Bien que nous nous efforcions d’être précis, nous ne pouvons parler ici que de généralités. Le code des impôts est devenu trop complexe pour traiter ce sujet de 2 000 mots.
Il existe de nombreuses exceptions aux règles et des faits individuels peuvent faire la différence. Lisez toujours attentivement les instructions de l'IRS pour le formulaire 1099. Et consultez votre propre conseiller fiscal pour obtenir des conseils spécifiques à votre situation.
Crédits image: bâtiment IRS, formulaire fiscal via Shutterstock; 1099 échantillons, pénalité (remixée) via IRS.
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