Les préoccupations concernant les ventes, le chômage, l'accès au crédit et la réforme des soins de santé étant primordiales sur la scène économique, il est possible que la comptabilité et les taxes ne soient pas à l'écran. Néanmoins, ces facteurs ont un impact direct sur votre résultat net: plus vous conservez vos gains après impôt, mieux c'est.
$config[code] not foundÀ l'avenir, les taxes continueront d'être utilisées pour l'ingénierie sociale: encourager la création d'emplois, aider les chômeurs, inciter les entreprises à passer au vert, aider les entreprises américaines à se mondialiser et assurer la couverture sanitaire de la plupart des Américains. Les impôts serviront également à sa fonction traditionnelle de levée de recettes pour payer la guerre en Afghanistan. Dans ce contexte, voici les 10 principales tendances de la comptabilité et de la fiscalité pour 2010.
1. Plus d'indications pour passer des PCGR aux IFRS
Aux États-Unis, les normes comptables généralement reconnues (PCGR) sont susceptibles d’être remplacées au fil du temps par les normes internationales d’information financière (IFRS). Les IFRS, utilisées en Europe et ailleurs, apportent des améliorations par rapport aux PCGR en matière de communication de l'information financière aux investisseurs. Les entreprises présentes dans le monde entier pourraient tirer parti de la modification de leurs normes dans un format plus utilisé dans le monde entier.
La SEC a proposé une feuille de route que les entreprises publiques peuvent utiliser pour effectuer la transition. Si des jalons dans la feuille de route peuvent être atteints, cela pourrait signifier l’utilisation obligatoire des IFRS par les sociétés ouvertes américaines d’ici à 2014; certaines sociétés ouvertes pourront utiliser les IFRS dès 2010.
Il faudra des années pour que la transition soit effectuée par des sociétés fermées et d’autres petites entreprises, mais elles finiront par suivre les sociétés publiques aux normes IFRS. Attendez-vous à entendre plus de discussions sur les IFRS en 2010.
2. Plus d'audits fiscaux IRS des entreprises
La menace constante de l'audit est toujours présente dans l'esprit des propriétaires d'entreprise. En 2010, il y a de bonnes raisons de s’inquiéter. Dans le cadre d'une mesure budgétaire, la Chambre a approuvé une augmentation de 5,504 milliards de dollars du budget de l'IRS pour l'exercice 2010; ces fonds seront largement utilisés pour des activités d'application de la loi.
À partir de février 2010, l'IRS lancera des vérifications de la taxe sur l'emploi de 5 000 déclarations aléatoires.
L'IRS se prépare également pour davantage de vérifications de l'impôt sur le revenu. Dans le cadre du budget de 2010 du gouvernement fédéral (son exercice commençant le 1er octobre 2009), l’IRS a recruté ou est en train de recruter entre 5 000 et 7 000 nouveaux agents des recettes (auditeurs), agents des recettes (agents de recouvrement) et agents spéciaux (enquêteurs 2009 et 5 000 autres en 2010 afin de lutter contre le «déficit fiscal». Le déficit fiscal correspond aux 345 milliards de dollars répartis entre ce que le gouvernement perçoit et ce qu'il pense qu'il devrait percevoir. Les déclarants de l'annexe C (entrepreneurs indépendants, propriétaires uniques et sociétés à responsabilité limitée à un membre) sont au centre des préoccupations du gouvernement parce qu'ils sont nombreux à ne pas déclarer la totalité de leurs revenus ou à surestimer leurs déductions, de sorte que ces propriétaires pourraient être plus vulnérables. sélection de l'audit en 2010.
3. Augmenter les impôts à payer pour la réforme des soins de santé
Avec l'adoption à la Chambre d'un énorme projet de loi sur les soins de santé et le Sénat sur le point de faire de même, cherchez de nouvelles taxes prélevées sur les petites entreprises et leurs propriétaires pour aider à financer la réforme. Les dispositions fiscales finales devront être définies dans un projet de loi relatif à la conférence entre la Chambre et le Sénat, mais voici les résultats probables qui toucheront les propriétaires de petites entreprises:
- Pénalités fiscales pour les particuliers, tels que les entrepreneurs indépendants, qui choisissent de ne pas obtenir de couverture maladie.
- Une taxe sur les salaires des entreprises qui ne parviennent pas à fournir une couverture santé à leur personnel. Il se peut que les petites entreprises bénéficient d’un allégement limité, sous la forme d’un crédit d’impôt, pour les encourager à couvrir leur personnel.
- Une surtaxe sur les particuliers à revenu élevé (environ un tiers sont propriétaires de petites entreprises).
4. Nouvelles taxes pour soutenir la législation de plafonnement et d'échange
Le plafonnement et l'échange est un programme gouvernemental visant à limiter (plafonner) la quantité d'émissions résultant de la consommation d'énergie. En juin, la Chambre a approuvé un projet de loi visant à réduire les émissions de 17% d’ici 2020 par rapport aux niveaux de 2005. Le Sénat a plusieurs projets de loi en cours de plafonnement et d'échange et le président Obama a promis à la conférence mondiale de Copenhague en décembre que les États-Unis parviendraient à une réduction significative des émissions à des dates clés. Si un programme de plafonnement et d'échange est adopté, les paiements des entreprises dépassant leur consommation d'énergie attribuée constitueront une taxe sur les activités commerciales.
À défaut de plafonnement et d'échange, le Congrès pourrait adopter une taxe sur les émissions. Le bureau du budget du Congrès indique qu'une bonne solution de rechange au plafonnement et à l'échange consisterait en une taxe sur les émissions, car son application coûterait moins cher. Dans les deux cas, cela entraînera des coûts plus élevés pour faire des affaires.
5. Pas de réforme de l'AMT
L’impôt minimum de remplacement (AMT) est un système d’impôt furtif qui s’applique lorsque certains contribuables réduisent leur facture d’impôt ordinaire en effectuant diverses déductions qui ne sont pas autorisées aux fins de l’AMT. Cependant, il est devenu une source importante de recettes (cela pourrait coûter 2 billions de dollars sur 10 ans si l’AMT était éliminé); Le Congrès ne peut pas l’éliminer facilement sans augmenter les taxes.
La représentante Rangel, présidente du comité des voies et moyens de la Chambre, a promis depuis plusieurs années de «gérer» le problème de la TMA, mais n'a rien d'autre à faire que de maintenir le statu quo. À moins d'un «patch» pour 2010, des millions de personnes, dont beaucoup sont propriétaires de petites entreprises, devront payer cette taxe. Même un correctif, cependant, n’est pas une réforme.
6. Stimulus 2
L'American Recovery and Reinvestment Act de 2009, d'un montant de 787 milliards de dollars, qui était censé créer des emplois et relancer l'économie, n'a peut-être pas donné les résultats souhaités. Que faire? Le Congrès réfléchit à un deuxième plan de relance destiné principalement à la création d’emplois. S'il existe un stimulus 2, recherchez des incitatifs fiscaux, tels qu'un crédit d'impôt pour les petites entreprises qui s'ajoutent à leur masse salariale ou un congé de taxe sur la paie; le projet de loi en discussion en décembre 2009, qui pourrait entrer en vigueur au début de 2010, pourrait coûter 300 milliards de dollars.
7. Un nombre croissant d’impôts et de taxes nationales et locales
Certains États sont au bord de la faillite et ont besoin de trouver de nouvelles sources de revenus chaque fois que cela est possible. Cela conduira à de nouvelles taxes (et souvent déguisées).
Les États qui ont levé des impôts en 2009 risquent de découvrir que leurs revenus vont diminuer à mesure que les particuliers et les entreprises se déplaceront davantage vers des destinations plus favorables à l’impôt. New York, par exemple, a modifié les règles de l’impôt sur le revenu pour les millionnaires. Cela incitera probablement beaucoup de gens fortunés à déménager et, s’ils sont propriétaires d’entreprise, à emmener leurs entreprises avec eux.
Certains États examinent de près leurs structures fiscales et pourraient procéder à des changements radicaux. Par exemple, une commission bipartite de Californie, un État aux prises avec l'une des pires crises budgétaires, a recommandé cet automne une refonte de la fiscalité consistant notamment à réduire les taxes sur les particuliers, les entreprises et les ventes.
8. Plus de dépôt électronique
Dernière saison de production des déclarations de revenus, le nombre de déclarations produites par voie électronique a atteint un niveau sans précédent. Selon l'IRS, 67,18% des personnes ont produit (ou ont fait soumettre leurs déclarations par l'intermédiaire de préparateurs payés) électroniquement. Environ 34% d'entre eux ont produit des déclarations d'ordinateurs personnels.
Pour les entreprises, le dépôt électronique est nécessaire pour les grandes entreprises (celles ayant un actif total de 10 millions de dollars ou plus et produisant 250 déclarations ou plus par an) et encouragé pour les petites entreprises. Des directives sur le dépôt électronique pour la prochaine saison d'imposition (pour les déclarations de revenus de 2009) devraient être disponibles en janvier 2010.
Le dépôt électronique ne se limite pas aux déclarations de revenus. Les entreprises sont encouragées à envoyer leurs fichiers par courrier électronique. rechercher de nouvelles options améliorées de dépôt électronique pour les programmes suivants en 2010:
- Déclaration de renseignements sur les régimes de retraite (formulaire 5500) auprès du Département du travail via EFAST
- Déclarations de taxe d'accise (généralement des entreprises utilisant des carburants spéciaux), appelées ETEC avec l'IRS
- W-2 formulaires pour les employés de la Social Security Administration via Business Services Online.
9. Nouveaux allégements fiscaux pour constituer une épargne-retraite
La «décennie perdue» (les 10 années précédentes) de mauvaise performance du marché boursier a laissé de nombreux individus avec moins que prévu dans leurs comptes de retraite. De nouvelles incitations fiscales ont été introduites pour inciter les travailleurs et leurs employeurs (en particulier les petites entreprises) à épargner en vue de la retraite.
Nouveau pour 2010, le DBk, un plan de retraite hybride qui ne peut être utilisé que par les petites entreprises (entre 2 et 500 employés) pour offrir un petit plan de pension combiné à un plan d’épargne de type 401 (k) au sein d’une même fiducie. Les orientations proposées sur le DBk ont été publiées en 2009, mais de nombreux employeurs restent à l'écart, la réglementation est finalisée et les institutions financières commencent à commercialiser les produits DBk. Cela se produira probablement en 2010.
10. Une TVA?
Une taxe à la valeur ajoutée (TVA) est imposée sur chaque maillon de la chaîne d'approvisionnement: du fabricant au grossiste, en passant par le détaillant et, finalement, le consommateur. Le gouvernement fédéral ayant de plus en plus besoin de revenus, une attention nouvelle sera accordée à la possibilité d’une TVA aux États-Unis (cette question a été examinée et rejetée à plusieurs reprises au cours des 30 derniers jours.) Une TVA a longtemps été utilisée dans Europe, avec un taux de TVA standard de 15% dans la plupart des pays de l’UE (25% en Suède). Selon le Tax Policy Centre, une TVA de 5% générerait des revenus de 3,3 billions de dollars entre 2010 et 2019.
Les blogueurs ont fait remarquer qu’une TVA aux États-Unis serait en plus des taxes sur les États et les taxes de vente locales. Ainsi, une TVA de 15% ressemblerait davantage au taux de 25% en Suède dans des États comme la Californie et le Tennessee, où les taux de la taxe de vente locale et nationale dépassent les 9%.
Conclusion: les règles de comptabilité et les taxes vont sans aucun doute changer en 2010 et dans les années à venir. Restez attentif aux opportunités qui pourraient vous aider.
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A propos de l'auteur: Barbara Weltman, avocate, est une autorité en matière de fiscalité, de droit et de finances pour les petites entreprises. Elle anime une émission de radio hebdomadaire, Build Your Business, et publie «Idea of the Day®» et son bulletin électronique mensuel «Big Ideas for Small Business®» chez Barbara Weltman. Elle a écrit plus de 25 livres, y compris des best-sellers pérennes “J.K. Lasser’s Small Business Taxes »et« Le guide complet de l’idiot pour démarrer une entreprise à domicile »et est un blogueur pour Business.gov, Startup Nation et SCORE’s Women Entrepreneurs.
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