La raison principale pour former une LLC (société à responsabilité limitée) est de protéger les actifs personnels des propriétaires de ceux de l'entreprise. Cela signifie que si votre entreprise a des créances irrécouvrables ou est poursuivie en justice, les banques et les autres prêteurs ne peuvent pas saisir vos biens personnels. Mais regardons les choses en face. Pour de nombreux propriétaires de petites entreprises, les questions sur la formation d'une LLC se résument généralement à un seul sujet: les taxes.
Qu’il s’agisse d’un désir d’échapper aux impôts sur le travail indépendant ou de la «double imposition», les propriétaires de petites entreprises se demandent quelle structure juridique convient à leur situation économique et financière.
La LLC est souvent associée à une «imposition transitoire», ce qui signifie que la LLC elle-même ne paie pas d’impôts. Les revenus de l’entreprise sont plutôt transférés aux propriétaires de la société (alias membres), qui réclament ensuite ces bénéfices sur leurs formulaires fiscaux personnels.
Cependant, la LLC offre en réalité une flexibilité en ce qui concerne le traitement fiscal fédéral. En effet, la LLC est une entité créée par la loi de l’État. L'IRS permet à la LLC d'être imposée en tant que société, société de personnes ou propriétaire unique, en fonction des choix faits par la LLC et du nombre de membres.
En vertu de la loi fédérale, une LLC est classée comme l'un des types d'entités imposables suivantes:
Un seul membre LLC en tant qu '"entité ignorée"
Dans ce cas, vous êtes l’unique propriétaire de la LLC et vous déclarez le revenu de votre entreprise sur votre formulaire d’impôts de l’annexe C, ainsi que vous payez l’impôt sur le revenu d'un travail indépendant sur le profit de ce dernier. C’est ce qu’on appelle généralement la taxation transitoire, étant donné que la LLC n’a pas besoin de déposer de formulaire d’impôt. Vous ne devrez payer des impôts sur le travail indépendant que si vous exercez un commerce ou une activité active; par exemple, si vous fournissez un service à des clients ou vendez un produit. Si vous avez créé une LLC pour une activité passive, comme des investissements immobiliers, vous n’auriez pas à payer d’impôt sur le travail indépendant sur les bénéfices (et dans ce cas, vous déclarerez vos bénéfices passifs à l’annexe E).
Par exemple, Anne est une photographe de mariage et a créé une LLC pour son entreprise. La LLC a réalisé un bénéfice de 42 000 $ cette année. Elle devra payer des impôts sur ces 42 000 dollars au taux de son impôt individuel, ainsi que des impôts sur les travailleurs indépendants (actuellement 13,3% pour l'année civile 2011 pour les premiers 106 800 dollars).
LLC à plusieurs membres en partenariat
Avec cet arrangement, plusieurs membres possèdent la LLC en tant que partenaires. Contrairement à la LLC à membre unique décrite ci-dessus, dans le cas présent, la LLC à membres multiples déclare son revenu d'entreprise dans une déclaration de revenus distincte de 1065 sociétés de personnes. Ensuite, chaque partenaire paie des impôts sur le travail indépendant sur sa part des bénéfices de la société de personnes sur le formulaire de taxe de l'annexe SE. Comme pour la LLC à membre unique, les impôts sur le travail indépendant ne doivent être payés que si la LLC exerce une activité commerciale ou commerciale.
LLC en tant que société C
Une LLC peut choisir d'être traitée comme une société aux fins de l'impôt en déposant le formulaire 8832 auprès de l'IRS. Dans ce cas, la LLC produit une déclaration d’impôt sur les sociétés 1120. Et les bénéfices de la LLC ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant. Toutefois, si les bénéfices de la LLC sont distribués aux propriétaires de la LLC sous forme de dividendes, ceux-ci sont à nouveau imposés au taux de 15% requis. La LLC traitée comme une société C est également responsable des charges sociales sur les salaires versés aux membres de la LLC qui travaillent dans l’entreprise.
Par exemple, Paul possède une société de conseil qui a réalisé un bénéfice de 80 000 dollars. En tant que société C, l’entreprise paierait 27 200 dollars d’impôts sur ce revenu (en supposant un taux d’imposition de 34%). Si Paul gagne ensuite ce bénéfice sous forme de dividende, il devra également payer des impôts (au taux de 15% de dividende déterminé) sur le paiement du dividende.
LLC en tant que société S
Dans ce cas, la LLC choisit d'être traitée comme une société S. Le corp S remplit une déclaration 1120S, mais les bénéfices de la société ne sont pas soumis à l’impôt sur le revenu des sociétés (comme dans la société C). Au lieu de cela, les propriétaires individuels de LLC sont imposés sur leurs parts respectives des bénéfices de la société (et les bénéfices ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant). Si un propriétaire de LLC travaille dans l'entreprise, il doit recevoir un salaire raisonnable pour ses activités et la LLC doit payer des charges sociales sur ces salaires.
Disons que trois sœurs ont démarré une entreprise de crème glacée biologique et qu’elles en possèdent chacune le tiers. Ils forment une LLC et choisissent d'être imposés en tant que société S. La première année, leur entreprise réalise un bénéfice de 90 000 dollars. Le secteur de la crème glacée ne paie pas d'impôt sur le bénéfice. Au lieu de cela, chaque soeur inclut sa part du profit (30 000 $) dans son revenu imposable dans sa déclaration de revenus individuelle. Et si leur entreprise perdait 45 000 dollars la première année, chaque soeur aurait une perte de 15 000 dollars dans son revenu imposable individuel.
Le choix de la bonne entité fiscale pour votre LLC est une question importante qui dépendra en dernier ressort de tous les aspects uniques de vos besoins, de votre vision et de votre situation. Examinez vos options et restez au fait de l'évolution des lois fiscales, tant au niveau fédéral que des États, qui pourraient avoir une incidence sur vos impôts.
Plus important encore, sachez que la LLC est idéale pour les propriétaires de petites entreprises qui souhaitent une protection de leur responsabilité, mais préfèrent une formalité minimale (et des formalités administratives). C’est également une structure idéale pour une entreprise avec des propriétaires étrangers, car tout le monde (corp, corp, autre LLC, trust ou succession) peut être propriétaire d’une LLC. Alors, prenez le temps de vous renseigner sur les avantages de former une LLC et sur le traitement fiscal qui vous convient le mieux. Après tout, vous et votre entreprise en valez la peine.
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