Selon la National Restaurant Association, il existe plus d'un million de restaurants, dont 7 sur 10 sont des établissements à l'unité. Les restaurants emploient plus de 14,7 millions de travailleurs, 9 restaurants sur 10 comptant moins de 50 employés. On s’attend à ce que 1,6 million de nouveaux emplois dans la restauration soient créés d’ici 2027. C’est une statistique entêtante qui indique que de nombreux propriétaires de restaurants sont de petites entreprises; tous se préoccupent de ce qu'ils peuvent déduire pour minimiser les revenus imposés.
$config[code] not foundDéductions fiscales pour les propriétaires de restaurant
Voici le top 10 des déductions fiscales pour les restaurateurs:
La main d'oeuvre
Le coût des salaires, des avantages sociaux et des taxes sur l'emploi payées par les directeurs, les serveurs, les cuisiniers / chefs, les barmans, les laves-vaisselles et les autres employés du restaurant est généralement la dépense la plus importante pour les propriétaires de restaurant. Les coûts sont entièrement déductibles. De plus, le coût de la fourniture de repas aux employés sur les lieux est un avantage supplémentaire non imposable pour eux, mais l'entreprise peut déduire le coût (que cet avantage soit traité comme faisant partie du coût de la nourriture ou d'une catégorie de déduction distincte).
Si un restaurant fait appel à des artistes sur une base contractuelle, le coût est également déductible. Et il n'y a pas de taxes sur l'emploi. Toutefois, l'entreprise doit émettre un formulaire 1099-MISC si un artiste est payé 600 $ ou plus au cours de l'année.
Frais de nourriture
En moyenne, le coût des aliments pour les restaurants représente 35% du budget annuel. Les coûts sont traités comme des «matériels et fournitures non accidentels» (et non des stocks), ce qui signifie qu'ils sont déduits au plus tard de l'année au cours de laquelle les aliments sont payés ou fournis aux clients. Une discussion générale sur les dépenses d’entreprise est présentée dans la publication 535 de l’IRS.
Les coûts d'exploitation
Le coût du loyer, des services publics, des fournitures de bureau («frais accessoires») et d’autres dépenses de base non spécifiques à l’industrie de la restauration sont toujours intégralement déductibles.
Petits articles
Les petits articles comprennent les catégories suivantes: verrerie, couverts, vaisselle, casseroles et poêles, articles de table, accessoires de bar, ustensiles et outils de préparation des aliments, articles de rangement, articles de service et petits appareils d'un coût inférieur ou égal à 500 USD. Le coût de remplacement des petits articles peut être passé en charges plutôt qu’amorti avec le temps.
Linge de maison
Serviettes en papier ou en lin? Si un restaurant paie pour un service de linge qui fournit régulièrement des serviettes, des nappes, des tabliers ou d'autres articles propres, le coût (essentiellement une redevance de location et le coût des articles endommagés au-delà du blanchiment) est déductible. Alternativement, le restaurant peut acheter des draps et une laverie pour gérer les choses en interne. En règle générale, les articles dont la durée de vie attendue est supérieure à un an doivent être récupérés par amortissement, mais une petite entreprise peut choisir de les traiter comme des matières non accessoires et des fournitures pouvant atteindre 2 500 dollars par article ou par facture; ils ne sont pas inclus dans les actifs du bilan.
La publicité
Le coût de la publicité imprimée, radiophonique ou autre média est déductible. Il n’existe aucune limite en dollars pour cette radiation. En outre, si vous gérez un site Web ou une application pour annoncer votre restaurant et / ou votre permis, le coût est probablement entièrement déductible (bien que l'IRS n'ait pas fourni d'indication définitive à ce sujet).
Les menus
Le coût de la conception et de l’impression des menus est une dépense ordinaire et nécessaire des restaurants; il est entièrement déductible.
Améliorations d'immobilisations
Habituellement, le coût des améliorations apportées aux immobilisations pour les biens commerciaux est recouvré par amortissement sur 39 ans. Cependant, une règle spéciale permet de déduire les améliorations qualifiées sur une période de 15 ans.
Assurance
En tant que restaurateur, vous devez souscrire une assurance protégeant votre entreprise des réclamations en responsabilité dans le cas où un client se blesserait sur les lieux. Une assurance des biens est également nécessaire pour couvrir le coût des tables, chaises, fournitures de cuisine, etc. qui peuvent être endommagés ou détruits par un incendie ou un autre événement. Assurez-vous également que les aliments risquent de se gâter en cas de panne de courant ou de panne de courant dans l'unité de réfrigération.
En plus de l'assurance, si l'entreprise achète un générateur pour empêcher la nourriture de se gâter pendant une panne d'électricité, le coût de l'unité peut être amorti en utilisant la charge de la première année et / ou l'amortissement sous forme de bonus. Les règles relatives à la radiation du coût des immobilisations figurent dans la publication IRS 946 (celle-ci n’a pas encore été mise à jour pour refléter les nouvelles règles de 2018).
Camionnettes de livraison
Si le restaurant utilise une fourgonnette ou un camion pour livrer de la nourriture aux clients, une partie ou la totalité des coûts liés à l'achat du véhicule et à son utilisation peut être déductible à l'heure actuelle. Les règles de déduction des coûts de véhicule sont disponibles dans la publication IRS 463.
Nouvelle déduction de 20%
En prime, il convient de noter une autre déduction importante pour les restaurateurs possédant des entités intermédiaires. À compter de 2018, les propriétaires peuvent déduire 20% de leur revenu d'entreprise admissible à titre de déduction personnelle afin de réduire leur revenu imposable, ce qui réduit considérablement le taux d'imposition effectif qu'ils paient sur leur part du revenu d'entreprise. Cependant, il existe diverses limitations qui empêchent les restaurateurs de réclamer cette nouvelle radiation, et les instructions de l'IRS sont nécessaires pour préciser certains détails à son sujet.
Conclusion
Si vous êtes propriétaire d'un restaurant, consultez votre CPA ou un autre conseiller fiscal pour savoir si vous pouvez amortir des frais professionnels supplémentaires. Assurez-vous de discuter des modifications apportées à la législation fiscale qui entreront en vigueur en 2018 et de l'incidence de ces nouvelles règles sur vos radiations.
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