Normalement, à cette période de l'année, les particuliers et les propriétaires de petites entreprises se concentrent uniquement sur leurs impôts de 2017. Mais avec le passage de la refonte fiscale en profondeur, ce n’est pas une année ordinaire. La loi sur les réductions d’impôt et les emplois entre en vigueur à compter de votre déclaration de 2018 et au-delà, mais les changements sont si importants qu’il est important de comprendre le projet de loi et son impact sur votre petite entreprise.
Planification fiscale pour 2018
Pour les petites entreprises, les deux changements les plus importants sont l'abaissement du taux d'imposition pour les sociétés C et la déduction fiscale de 20% pour les entités intermédiaires. Voici un aperçu des deux aspects.
$config[code] not foundDéduction de 20% pour le revenu intermédiaire
La loi crée une toute nouvelle déduction fiscale pour les propriétaires d'entités passantes telles que les propriétaires uniques, les membres de sociétés à responsabilité limitée, les associés dans des sociétés de personnes et les actionnaires de sociétés S. Pour les années d'imposition commençant après le 31 décembre 2017 et avant le 1 er janvier 2026, ces personnes peuvent généralement déduire 20% de leur revenu d'entreprise admissible (QBI) d'une entité transmise. Ça sonne bien, non? Et c'est - mais il y a quelques détails à connaître:
- Vous n'avez jamais entendu parler de QBI? Vous allez vous en familiariser maintenant. QBI est le montant net du revenu, du gain, de la déduction et de la perte liée au commerce ou à l’entreprise. Il n'inclut pas les revenus / pertes liés aux investissements (à savoir, gains / pertes en capital, revenus de dividendes ou revenus d'intérêts).
- Limites du secteur des services: la loi impose des limitations à pratiquement toutes les professions offrant un service personnalisé (les deux exceptions notables sont l'ingénierie et l'architecture). Si votre entreprise de transit est une entreprise de services, comme un cabinet de conseil ou un cabinet médical, il existe des limites. Si votre revenu imposable dépasse un seuil de 157 500 $ pour les déclarants célibataires et de 315 000 $ pour les déclarants conjoints, la déduction est réduite; si le revenu dépasse 207 500 $ pour les fichiers uniques et 415 000 $ pour les déposants communs, il n’y aura pas de déduction. Donc, si votre niveau de revenu est inférieur à ces seuils, ne vous inquiétez pas. Mais si vous êtes dans un domaine très bien rémunéré, vous ne pourrez peut-être pas prétendre à la déduction. Les détails et les applications restent obscurs, alors surveillez l’IRS (et parlez-en à votre conseiller fiscal!).
- Limite de salaire W2: lorsque votre revenu imposable est supérieur aux seuils ci-dessus, votre déduction de 20% est limitée à la limite W-2. Il s’agit du plus élevé des deux montants suivants: 50% de votre part du salaire W-2 de la société, soit 25% de votre part du salaire W-2 de la société, plus 2,5% de votre part du montant non ajusté de la société pour tous les biens qualifiés.
En bref, cette nouvelle déduction transitoire peut constituer un très bon allégement fiscal pour les personnes qui y ont droit. Si vous ne savez pas comment cela s’applique à votre entreprise, ne vous inquiétez pas, vous n’êtes probablement pas seul. Mais c’est le bon moment pour parler à un professionnel du droit fiscal ou à un conseiller fiscal. Enfin, à la différence de la réduction de l’impôt sur les sociétés (qui est permanente), la déduction de la taxe de transit est censée disparaître progressivement en 2025 (à moins que le Congrès ne l’étende).
Réductions du taux d'imposition des sociétés
L'un des autres grands principes de la Loi sur les réductions d'impôt et la création d'emplois est la réduction importante du taux d'imposition des sociétés C… elle est passée de 35% à 21%. Si vous êtes actuellement structuré comme une entité intermédiaire, vous vous demandez peut-être si vous seriez mieux structuré en tant que C Corp pour tirer parti de ce taux de 21%.
Mais gardez à l'esprit que la double imposition est toujours un facteur. En termes simples, la double imposition survient lorsque le revenu gagné par la société est imposé au niveau de l’entreprise; ensuite, lorsque la société distribue des revenus aux actionnaires, ceux-ci sont imposés sur ce dividende. Pour les propriétaires qui s’attendent également à percevoir des bénéfices sous forme de distributions, cela peut signifier que vous êtes imposé deux fois (d’abord au niveau de l’entreprise, puis au niveau individuel).
$config[code] not foundSi vous souhaitez réinvestir les bénéfices dans l’entreprise, une société C pourrait bien constituer la structure optimale de votre entreprise. C’est toujours le principe classique, mais c’est encore plus vrai avec un taux d’imposition de 21%. Si vous souhaitez retirer une grande partie des bénéfices de votre entreprise et les mettre dans votre poche, une entité de transmission est probablement encore meilleure (mais vous pouvez vouloir parler à un conseiller fiscal).
En bout de ligne, c’est le bon moment pour réfléchir aux modifications fiscales et à la structure de votre entreprise. Gardez un œil sur quand l'IRS publie des directives supplémentaires. Au besoin, parlez de votre situation à un conseiller fiscal. Enfin, l'une des principales raisons de la création d'une LLC ou d'une société a toujours été la capacité de minimiser la responsabilité personnelle des propriétaires d'entreprise par rapport aux événements qui surviennent dans l'entreprise. Ceci est toujours vrai. La raison la plus importante de créer une entreprise n’est pas forcément d’économiser un peu d’impôts; au lieu de cela, c’est pour protéger vos biens personnels pour les années à venir.
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