Certains coûts que vous pouvez encourir pour votre entreprise et qui ont un sens commercial. Malheureusement, le droit fiscal ne les considère pas tous comme des radiations. Voici une liste des dépenses que vous pouvez engager dans votre entreprise ou qui sont liées à votre entreprise mais que vous ne pouvez pas déduire (en tout ou en partie) dans votre déclaration de revenus de 2017. Cet article a été spécialement mis à jour pour la saison d'imposition 2017/2018.
Frais professionnels non déductibles
- Taxes additionnelles de Medicare. L’impôt supplémentaire de 0,9% payé par Medicare sur les gains nets tirés d’un travail indépendant ou d’un salaire d’employé (si votre revenu est suffisamment élevé), et l’impôt sur le revenu net de 3,8% payé sur le revenu provenant d’investissements (biens que votre entreprise possède mais ne participe pas au au jour le jour), encore une fois si votre revenu est suffisamment élevé, les impôts personnels ne sont pas déductibles.
- Vêtements de travail. Alors que beaucoup de gens d’affaires veulent s’habiller pour le succès, le gouvernement n’aide pas à en assumer les coûts en permettant une déduction. Seuls les vêtements ne convenant pas à la rue (uniformes, casques, etc.) peuvent être déduits.
- Se rendre au travail et en revenir. Peu importe la longueur ou la difficulté de vous rendre à votre entreprise et à votre domicile ou le mode de transport que vous utilisez, vous ne pouvez pas amortir le coût.
- Cotisations à un club de pays. Même si le golf ou le tennis peuvent être un excellent moyen de rencontrer et de réseauter avec les clients, les cotisations ne sont pas déductibles. Il en va de même pour les clubs sociaux et les centres de fitness. Mais si vous avez un déjeuner d’affaires dans votre club, vous pouvez déduire la moitié du coût du repas.
- Frais d'exploration. L’argent que vous dépensez pour rechercher des opportunités commerciales dans lesquelles vous pourriez vous lancer n’est pas déductible. Une fois que vous avez démarré une entreprise, les dépenses assimilées à des coûts de démarrage peuvent être déduites la première année dans certaines limites.
- Amendes et pénalités. Les amendes et pénalités imposées par le gouvernement sont généralement non déductibles, quel que soit leur montant.
- Cadeaux aux associés, clients, fournisseurs, etc. La déduction est plafonnée à 25 $ même s'il est judicieux de faire un cadeau plus coûteux dans certaines situations.
- La moitié des frais de repas et de divertissement. Seulement 50% est déductible dans la plupart des cas. Il existe certaines exceptions, telles que les pique-niques d'entreprise ou les collations dans la salle de pause, lorsqu'une déduction du coût total est autorisée.
- Intérêts sur les moins-payés d’impôt pour les contribuables non constitués en sociétés. Les propriétaires uniques et les propriétaires d'entités passives qui paient des intérêts sur les moins-payés d'impôt ne peuvent pas les déduire. L’intérêt est considéré comme un intérêt personnel même s’il est lié au revenu d’une entreprise.
- Frais juridiques pour acheter une propriété. Ces frais sont ajoutés au coût de base de la propriété. Une partie des redevances (la partie affectée au coût du bâtiment et non du terrain) peut être recouvrée par amortissement.
Regarder vers l'avant
À compter de 2018, la liste des dépenses d'entreprise non déductibles s'allonge en raison des modifications apportées à la loi sur la réduction des impôts et la création d'emplois. Vous pourrez peut-être déduire ces éléments en 2017, mais vous ne pourrez plus le faire:
- Une partie de vos intérêts débiteurs sur emprunt si vos recettes brutes annuelles moyennes pour les trois années précédentes dépassent 25 millions de dollars
- Frais de divertissement (par exemple, emmener un client à un événement sportif ou théâtral)
- Remboursement des frais de déplacement des employés (par exemple, parking gratuit, laissez-passer mensuels)
- Remboursement des frais de déménagement des employés
- Déduction pour activités de production nationale
- Reports de pertes d’exploitation nettes. Seuls les reports prospectifs sont autorisés et ils ne peuvent être utilisés que pour compenser 80% du revenu imposable.
- Excès de pertes commerciales pour les contribuables non constitués en sociétés. Les pertes commerciales excédentaires sont traitées comme un report de perte d’exploitation nette.
Impact des dépenses commerciales non déductibles
Votre «revenu comptable», qui correspond au montant net figurant dans vos livres et registres, peut ne pas correspondre à votre revenu imposable, utilisé aux fins de la déclaration fiscale. En d'autres termes, vos bénéfices nets d'un point de vue financier peuvent ne pas correspondre aux bénéfices nets de votre déclaration de revenus.
La différence est rapprochée dans l'annexe M-1 du formulaire 1120 pour les sociétés C, le formulaire 1120S pour les sociétés S et le formulaire 1065 pour les sociétés de personnes. Vous n'êtes pas obligé de remplir la M-1 pour la 1120S ou 1065 si le total des recettes brutes est inférieur à 250 000 $. et l’actif total à la fin de l’année est inférieur à 250 000 dollars (pour une société S) ou à 1 million de dollars pour une société de personnes. Cependant, c’est toujours une bonne idée de le faire car il peut répondre à des questions qui pourraient préoccuper un examinateur IRS. Grandes entités - celles ayant un actif de 50 millions de dollars ou plus - doit utilisez l'annexe M-3 à cette fin. Ceux qui disposent de 10 à 50 millions de dollars peuvent utiliser l’annexe M-1 au lieu de l’annexe M-3.
Les propriétaires uniques et les entrepreneurs indépendants qui remplissent l’Annexe C du formulaire 1040, quel que soit le montant des recettes brutes ou de l’actif, ne doivent effectuer aucun rapprochement. Mais ils doivent reconnaître que leurs états financiers ne sont pas nécessairement identiques à leur déclaration de revenus.
Conclusion
N'oubliez pas de prendre en compte les modifications apportées en 2018 à vos paiements d'impôts estimés. Travaillez avec un CPA ou un autre conseiller fiscal pour optimiser vos déductions et pour comprendre l'impact des éléments non déductibles sur vos impôts et vos états financiers.
Photo de dépenses via Shutterstock
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