Lors du lancement d'une nouvelle entreprise, vous pouvez être confronté à la question du choix d'une année d'imposition pour votre entreprise. Votre période comptable doit-elle être alignée sur l’année civile habituelle (comme vous en avez probablement déjà été habitué avec vos impôts personnels) ou devez-vous définir vos propres dates de début et de fin de déclaration de votre année d’imposition?
Qui peut changer leur année d'imposition?
Avant de nous lancer dans les nuances du choix d’une année d’imposition, il est important de réaliser que toutes les entreprises n’ont pas la possibilité de choisir leur année d’imposition. Par exemple, les propriétaires uniques n’existent pas en dehors de leur propriétaire et doivent donc utiliser l’année d’imposition calendaire (comme la déclaration de revenus personnelle du propriétaire). De même, les sociétés de personnes et les sociétés à responsabilité limitée doivent généralement utiliser la même année d'imposition que la majorité des propriétaires. Et de manière générale, les sociétés S doivent suivre une année d'imposition civile.
$config[code] not foundDans les cas ci-dessus, si vous souhaitez que votre entreprise adopte un autre exercice, vous devez demander à l'IRS une autorisation spéciale. Dans ce cas, il vous incombe de convaincre l’IRS que vous utilisez un objectif commercial réel en utilisant une année d’imposition différente.
Pour cette raison, la société C offre la plus grande flexibilité en termes de choix entre année civile et année fiscale. De nombreux comptables conseillent à leurs clients d’opter pour un C Corp si l’utilisation d’une année fiscale est cruciale.
Quel est l’avantage des rapports d’année fiscale?
Une année d'imposition est en principe une période de 12 mois consécutifs commençant à une date autre que le 1 er janvier. La déclaration d'une année d'imposition civile est très simple et vous devez suivre le même calendrier que vos impôts personnels. Alors, pourquoi une entreprise voudrait-elle compliquer les choses en utilisant un calendrier de reporting différent?
La raison principale pour passer d’une année civile à l’autre est de mieux faire correspondre le revenu et les dépenses de votre entreprise pour l’année d’imposition à déclarer. Par exemple, vous avez peut-être une entreprise saisonnière où le gros des dépenses est en octobre-novembre et votre revenu en mars-avril. Un calendrier fiscal régulier séparerait ces heures, de sorte que vos dépenses pour la saison ne correspondraient pas au revenu.
Un autre exemple concerne les entreprises qui cherchent un financement participatif auprès de sites tels que Kickstarter. Par exemple, supposons que votre entreprise ait reçu ses fonds Kickstarter en novembre (et que ces fonds sont imposés à titre de revenu), mais que vous n’allez pas commencer le projet et engager des dépenses avant février. Avec les rapports de l'année d'imposition civile, vous auriez un revenu exceptionnellement élevé pour la première année qui ne serait pas compensé par des dépenses.Dans ce cas, vous pouvez choisir de constituer une société C et choisir un exercice du 1er novembre au 31 octobre.
Comment modifiez-vous votre calendrier de rapport?
Si vous avez déjà produit une année d'imposition pour votre entreprise mais souhaitez modifier votre calendrier, vous devez remplir le formulaire IRS 1128, Demande d'adoption, de modification ou de conservation d'une année d'imposition.
Calendrier photo via Shutterstock
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