Lorsque vous démarrez ou dirigez une petite entreprise, de nombreuses questions se posent, notamment en ce qui concerne la structure juridique de votre entreprise:
- Est-ce que mon entreprise est légale?
- Quel type de structure commerciale signifie que je paierai le moins d'impôts?
- Que se passe-t-il si mon entreprise est poursuivie?
- Quelle structure d'entreprise est la meilleure pour moi?
Vous trouverez ci-dessous une introduction aux structures d’entreprise les plus courantes pour vous aider à naviguer dans cette décision importante.
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L'entreprise individuelle
L’entreprise individuelle est le moyen le plus simple d’exploiter une entreprise. Si vous êtes travailleur autonome ou exercez une activité quelconque et que vous n’avez pas choisi de structure d’entreprise formelle, vous opérez par défaut en tant que propriétaire unique.
L’avantage majeur de l’entreprise individuelle est qu’il est simple à créer et à entretenir. Comme il n’ya pas de séparation entre l’entreprise individuelle et le propriétaire, tout revenu gagné par l’entreprise est considéré comme un revenu gagné par le propriétaire. Un propriétaire unique doit simplement suivre tous les revenus et toutes les dépenses de l’entreprise et le déclarer dans une annexe C avec sa déclaration de revenus personnelle.
Cependant, le principal inconvénient de l'entreprise individuelle est que le propriétaire est personnellement responsable des dettes éventuelles de l'entreprise.Ainsi, si votre entreprise à propriétaire unique rencontre des difficultés financières, les créanciers peuvent s’en prendre à vos biens personnels et à vos économies. De même, vous serez personnellement responsable des poursuites intentées contre l’entreprise.
Le DBA (Doing Business As)
Un DBA (également appelé nom commercial fictif, nom commercial supposé ou nom commercial) n’est en réalité pas une structure légale. C’est plutôt un moyen pour les propriétaires uniques d’utiliser un nom commercial sans avoir à créer une entité légale formelle (c’est-à-dire une société ou une LLC). C'est généralement le moyen le plus simple et le moins coûteux pour une petite entreprise d'exercer légalement son activité sous un autre nom.
Par exemple, si Jane Doe veut ouvrir une entreprise florale à propriétaire unique appelée «Petals by Jane», elle doit créer une DBA pour «Petals by Jane». Il s’agit donc d’un registre public permettant à chacun de savoir quel (s)) sont derrière une entreprise.
La société (C Corp)
Une société est considérée comme une entité distincte de ses propriétaires. Cela signifie que la société (et non les propriétaires) est responsable de ses dettes et passifs. C’est ce que l’on appelle souvent le «bouclier d’entreprise», car il protège les actifs personnels du propriétaire de l’entreprise.
Une société a une structure formelle composée d'actionnaires, d'administrateurs, de dirigeants et d'employés. Chaque société doit choisir au moins une personne pour siéger à son conseil d'administration et les dirigeants sont tenus de gérer les activités quotidiennes de la société. Les entreprises doivent voter sur des questions d’entreprise importantes. Pour cette raison, la société est souvent considérée comme un excès administratif pour une petite entreprise moyenne et constitue une meilleure option pour les grandes entreprises qui envisagent de devenir publiques, recherchent un financement (capital-risque) ou réinvestissent leurs bénéfices dans l'entreprise.
En tant qu’entité commerciale distincte, une société produit ses propres déclarations de revenus. En tant que propriétaire d’une société C, vous devez produire à la fois une déclaration de revenus personnelle et une déclaration de revenus des entreprises. Dans certains cas, cela peut entraîner une «double imposition» pour les petites entreprises, qui doivent d’abord payer des impôts sur leurs bénéfices, puis les propriétaires / actionnaires doivent payer des impôts au niveau individuel lorsque ces bénéfices leur sont distribués.
S corporation
Une société S est une société conçue pour résoudre ce problème de double imposition. Une société S ne dépose pas ses propres taxes. Les bénéfices des sociétés sont plutôt «transférés» et déclarés dans la déclaration de revenus des actionnaires. S Les propriétaires de sociétés sont imposés sur leurs parts respectives des bénéfices de la société (et ces bénéfices ne sont pas soumis à l’impôt sur le travail indépendant). Si un propriétaire de société S travaille dans l'entreprise, il doit percevoir un salaire raisonnable pour ses activités et la société S doit payer des charges sociales sur ces salaires.
Une société S commence comme une société C; ensuite, les propriétaires choisissent le «statut de société» en déposant le formulaire 2553 auprès de l’IRS dans les meilleurs délais. Toutefois, sachez que toutes les entreprises ne peuvent pas prétendre à une société S. Par exemple, une société S ne peut avoir plus de 100 actionnaires et les actionnaires doivent être citoyens américains ou résidents.
La LLC (société à responsabilité limitée)
Une LLC est un hybride entre une entreprise individuelle et une société. Cette structure est très populaire parmi les petites entreprises et pour une bonne raison. La LLC limite la responsabilité personnelle des propriétaires, mais n'exige pas beaucoup des formalités lourdes et des formalités administratives de la société. C’est donc un excellent choix pour les propriétaires d’entreprise qui souhaitent protéger leur responsabilité, mais ne veulent pas traiter avec des procès-verbaux de réunion exhaustifs, des dépôts dans des addenda ou d’autres documents que vous devez classer en tant que société.
La LLC vous donne la possibilité de choisir comment vous voulez être taxé. Par exemple, vous pouvez structurer votre LLC pour qu’elle soit taxée en tant que société C ou plus généralement en tant que société S (lorsque l’entreprise ne dépose pas ses propres taxes).
Gardez à l’esprit que ce résumé n’est pas un aperçu exhaustif de toutes les nuances des différentes structures d’entreprise. Il s’agit plutôt d’une introduction aux principales différences pour vous aider à déterminer ce qui convient à votre entreprise.
Faites vos propres recherches et discutez éventuellement avec un comptable de votre situation fiscale particulière.
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