Les audits «aléatoires» des petites entreprises et des déclarations de revenus de leurs propriétaires effectués par l'US Internal Revenue Service (IRS) pour trouver des revenus non déclarés ont laissé la communauté des petites entreprises contribuables se sentir obligée de passer inaperçue et d'être forcée à passer inaperçue.. "
Selon Donald T. Williamson, professeur en fiscalité à la Kogod School of Business de l’Université américaine, à Washington, D.C., le nombre croissant d’audits IRS semble viser de manière disproportionnée les contribuables des petites entreprises.
$config[code] not foundLes vérifications des déclarations de revenus IRS semblent cibler les petites entreprises
«La plupart des audits ne sont pas aléatoires, c’est-à-dire que l’IRS utilise un algorithme secret pour déterminer la probabilité que chaque contribuable ait un revenu non déclaré», a écrit (PDF) Williamson dans un récent témoignage soumis au Comité des petites entreprises de la Chambre des représentants des États-Unis. Le comité étudie les problèmes auxquels sont confrontées les petites entreprises lorsqu'elles sont auditées par l'IRS.
"En utilisant ce calcul, l'IRS a conclu que les petites entreprises paient moins leur juste part d'impôt que des entreprises beaucoup plus grandes, une conclusion surprenante à la lumière des rapports de presse fréquents de sociétés multinationales allouant des milliards de dollars de profits à des juridictions peu ou pas imposables pour éviter l’imposition des États-Unis », a déclaré Williamson lors de son témoignage devant le Comité de la Chambre.
Williamson pense que les vérifications fiscales sont davantage destinées aux petites entreprises parce qu'elles reçoivent la plupart de leurs revenus en espèces, ce qui peut être particulièrement difficile à identifier et facilement faussement signalé. Toutefois, certaines de ces tactiques pourraient également résulter de la réduction du budget de vérification de l’IRS, qui pousse les auditeurs de l’IRS à désorganiser les petites entreprises aussi rapidement et efficacement que possible.
Conformité fiscale aux petites entreprises
Ce n’est un secret pour personne que l’audit par l’IRS des déclarations d’impôts des petites entreprises, processus moins réglementé que les audits de l’impôt des grandes entreprises, et les modifications apportées chaque année au Internal Revenue Code ont eu de profondes répercussions sur les petites entreprises. Williamson a cité dans son témoignage une étude du National Taxpayer Advocate qui estime que chaque année, les petites entreprises consacrent environ 2,5 milliards d'heures à la préparation des déclarations de revenus ou à toute autre réponse aux demandes de renseignements de l'IRS concernant la préparation de leurs déclarations, l'équivalent de 1,25 million d'emplois à temps plein.
«Pour répondre à ces exigences, 70% des petites entreprises emploient des fiscalistes pour préparer leurs déclarations et représenter leurs intérêts devant l'IRS, pour un coût de plus de 16 milliards de dollars pour les services d'avocats, de comptables et d'autres professionnels», écrit Williamson dans son communiqué. témoignage. Il a ajouté qu’il est aujourd’hui impossible aux propriétaires de petites entreprises d’être informés de l’ensemble des lois fiscales complexes du pays. Cela nuit à leur fonctionnement efficace et à la capacité de leur entreprise à se développer et à créer des emplois.
Mais ce n’est pas tout, a ajouté Williamson, également directeur d’un programme de maîtrise en fiscalité à la Kogod School of Business de l’Université américaine, qui propose des cours de troisième cycle en fiscalité fédérale aux propriétaires de petites entreprises souhaitant approfondir leurs connaissances en les lois fiscales de la nation. Il a ajouté que plus de 90% de toutes les déclarations de revenus produites par les petites entreprises sont préparées par des CPA, des avocats, des agents inscrits et d'autres fiscalistes, du moins en partie.
Selon un sondage de la National Federation of Independent Business, également cité par Williamson, ces spécialistes en fiscalité sont généralement retenus pour représenter les petites entreprises lors de leur audit IRS.
Périls des petites entreprises sélectionnées pour l'audit IRS
Quand une petite entreprise est sélectionnée pour un audit IRS, Williamson observe qu'un tel exercice prend beaucoup de temps et est imparfait. Il a souligné que l'IRS n'avait recueilli que 7,3 milliards de dollars d'audits l'année dernière, son plus bas niveau en 13 ans. Pendant ce temps, les réponses des contribuables des petites entreprises aux avis écrits en cas de désaccord restent souvent dans les centres de traitement IRS pendant des semaines, voire des mois, jusqu'à leur affectation à un auditeur.
«Une fois que la réponse d’un contribuable a été examinée par un auditeur de l’IRS, il est fréquent que l’auditeur constate souvent que sa réponse est insuffisante, ce qui déclenche une nouvelle série de correspondances consommant plusieurs semaines ou mois», a déclaré Williamson. «Plutôt que cet échange de lettres qui doit inévitablement être effectué par courrier certifié pour assurer la réception par l'IRS, une réunion ou même simplement un appel téléphonique avec une personne de l'IRS assignée à l'affaire règlerait souvent l'affaire en quelques minutes.. ”Mais, comme le regrette Williamson, cette commodité n’est pas garantie dans le processus d’audit.
Et gardez à l'esprit que les propriétaires de petites entreprises comptent souvent sur des agents, des CPA ou des avocats inscrits lorsqu'ils sont contactés par l'IRS, ce qui signifie que des coûts importants sont engendrés pour des enquêtes même insignifiantes. "En effet, les chances qu'un formulaire de profit ou de perte IRS classé par des propriétaires uniques et des contribuables indépendants figurant à l'Annexe C soient vérifiées sont presque deux fois plus grandes qu'une vérification d'une petite entreprise", a déclaré Williamson. "Cette preuve semble indiquer que les petites entreprises sont dans la ligne de mire de l'audit."
La grande question: l'IRS cible-t-il les petites entreprises?
Williamson le pense. Il a insisté dans son témoignage sur le fait que l'IRS semblait cibler de manière disproportionnée les petites entreprises, quel que soit le degré de déclaration erronée des revenus par certains, et a ajouté qu'il s'agissait à la fois d'une utilisation inefficace des ressources de l'IRS et injuste pour la grande majorité des petites entreprises leur revenu. Williamson tenait également à souligner que les petites entreprises généraient plus de croissance et créaient plus d’emplois que tout autre secteur de l’économie américaine et qu’elles ne devraient pas être ciblées.
Williamson a terminé son témoignage en exhortant l'IRS à rationaliser et à simplifier le processus de vérification des petites entreprises. Lors d'une audition spéciale du Comité de la Chambre sur la petite entreprise de la Chambre, convoquée par le député Steve Chabot (R-Ohio), président du comité, il a également témoigné oralement à partir de ses remarques écrites. L'audience a eu lieu le mercredi 14 septembre 2016 dans la salle 2360 de l'immeuble de bureaux Rayburn House, Washington, D.C.
Photo IRS via Shutterstock
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