Payer des impôts est inévitable, mais cela ne signifie pas pour autant que vous devez payer plus que nécessaire. Vous pouvez prendre des décisions judicieuses pour réduire votre fardeau fiscal sans vous heurter à l'IRS.
Pour les petites entreprises et les entrepreneurs, la structure de l’entreprise a une incidence sur la façon dont vous payez des impôts et, éventuellement, sur le montant que vous payez. La plus grande différence est de savoir si l’entreprise est sa propre entité responsable du paiement des impôts ou si les bénéfices de l’entreprise sont transférés aux impôts individuels des propriétaires.
$config[code] not foundComment éviter la double imposition
C Corporation vs. S Corporation
Une société C est imposée comme une entité propre. La société remplit chaque année le formulaire IRS 1120 afin de déclarer ses revenus, ses déductions et ses crédits. Les bénéfices sont généralement imposés aux taux de l'impôt sur les sociétés. C’est assez simple, mais les propriétaires de petites entreprises peuvent avoir des problèmes par le biais de ce qu’on appelle la double imposition. C’est parce que lorsque la société distribue des dividendes aux actionnaires, ceux-ci sont imposés dans les déclarations de revenus des actionnaires.
Si vous êtes propriétaire d'une petite entreprise et prévoyez mettre une partie des bénéfices de fin d'année dans votre propre portefeuille, cet argent pourrait être imposé deux fois: les bénéfices des sociétés sont imposés au niveau de l'entreprise, puis les distributions taxé au niveau individuel.
Pour éviter la double imposition, une société peut classer auprès de l'IRS une élection spéciale appelée élection de société S. En tant que société S, la société elle-même ne paie plus d’impôt sur les bénéfices. Au lieu de cela, tout profit ou perte est transmis aux actionnaires. Les actionnaires déclarent ensuite leur part des profits / pertes sur leurs déclarations de revenus personnelles. Si vous possédez 33% d’une société S, vous devrez déclarer 33% des bénéfices de la société avec votre déclaration de revenus personnelle.
D'un niveau élevé, cette imposition «transitoire» constitue la principale différence entre une société C et une société S. Mais il y a quelques autres détails clés à comprendre sur les sociétés S:
- Vous êtes également en mesure de transférer une perte sur votre impôt sur le revenu personnel. Si l’entreprise subit une perte pour l’année, vous déclarerez votre part de la perte dans votre déclaration, ce qui peut compenser vos autres revenus.
- Les actionnaires sont tenus de déclarer leur pourcentage du bénéfice / de la perte, qu'ils reçoivent ou non cet argent sous forme de distribution. Alors, disons que vous possédez 100% d’une société S et qu’elle réalise un profit de X dollars pour l’année. Vous décidez de garder cet argent dans l'entreprise afin de faire de gros achats l'année prochaine. Vous devez toujours déclarer le bénéfice dans votre déclaration de revenus des particuliers. Si vous prévoyez de conserver une somme importante dans votre entreprise, vous serez peut-être mieux loti en tant que société C.
- Les distributions des sociétés S ne sont pas soumises aux taxes FICA / travail indépendant. C'est une tactique que les entrepreneurs indépendants utilisent pour minimiser leurs impôts sur les travailleurs indépendants. Toutefois, si vous avez une société S et travaillez activement dans l’entreprise, vous devrez vous payer un salaire correspondant au marché du travail que vous effectuez. En d’autres termes, l’IRS ne vous laissera pas vous payer entièrement en distributions pour éviter l’impôt sur le travail indépendant.
- Enfin, nous avons tendance à parler des sociétés S en termes de société C par rapport à une société S, vous serez donc peut-être surpris d'apprendre qu'une LLC (société à responsabilité limitée) peut également choisir le traitement par une société S. Une LLC bénéficie déjà d’un traitement fiscal direct, ce qui soulève la question de savoir pourquoi une LLC aurait besoin de choisir d’être imposée comme une société S. La réponse est liée au point précédent: la société S permet au propriétaire de diviser les revenus de l’entreprise en salaire et en distributions. En choisissant d’imposer votre LLC comme une société S, vous pouvez bénéficier d’une taxation transitoire, de la formalité minimale d’une LLC et être en mesure de réaliser des bénéfices sous la forme d’une distribution non assujettie à l’impôt FICA / travail indépendant.
Qui est admissible au statut de société S?
L'IRS impose des exigences strictes au statut de société S, afin que toutes les entreprises ne puissent pas se qualifier. Afin de se qualifier, l'entreprise doit répondre à tous les critères suivants:
- Ce doit être une société nationale
- Les actionnaires ne peuvent être des sociétés de personnes, des sociétés ou des étrangers non-résidents
- Vous ne pouvez pas avoir plus de 100 actionnaires
- Vous ne pouvez avoir qu'une classe d'actions
- Vous devez être une société éligible (certaines institutions financières, sociétés d’assurance et sociétés de vente internationales nationales ne sont pas éligibles).
Comment élire le statut de société S
Choisir de devenir une société S est relativement simple: vous devez remplir le formulaire IRS 2553. Le seul problème est l’échéance. Vous devez produire le formulaire 2553 au plus tard deux mois et 15 jours après le début de l'année d'imposition où le choix prendra effet.
Si vous souhaitez être traité comme une société S pour l'année d'imposition 2017 (en supposant que vous respectiez un calendrier d'imposition du calendrier), vous devez déposer le formulaire 2553 au plus tard le 15 mars 2017. S'il est postérieur au 15 mars 2017, le traitement de la société S commencera généralement par un calendrier. année 2018.
À l'approche de la date limite, réfléchissez à la structure de votre entreprise et déterminez si une société S vous convient. Un conseiller fiscal ou un expert en petite entreprise peut vous aider à décider si cette solution est adaptée à votre situation.
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