Planification fiscale à venir avec certitude - vraiment?

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Anonim

Maintenant que le Congrès a promulgué la loi PATH (Protéger les Américains des hausses fiscales) de 2016, les petites entreprises peuvent enfin avoir une certaine mesure de certitude concernant les règles fiscales dans un avenir prévisible. La nouvelle loi PATH sur les taxes a un impact sur les taxes pour 2015, pour 2016 et pour les années à venir.

Taxes pour 2015

Les règles fiscales favorables qui avaient expiré à la fin de 2014 s'appliquent désormais à 2015. Cela signifie que vous pouvez amortir le coût des équipements que vous avez achetés et mis en service en 2015 jusqu'à concurrence de 500 000 USD si vous y êtes éligible. Si vous avez acheté un nouveau véhicule en 2015, vous pouvez bénéficier d'une allocation d'amortissement supplémentaire de 8 000 $ en raison de l'extension du bonus d'amortissement.

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Changements permanents

Après des années d'expiration des règles fiscales suivies de leurs extensions, de nombreuses règles sont désormais permanentes. Ceux-ci inclus:

  • Dépense de 500 000 $ pour la première année (déduction selon l’article 179), indexée pour tenir compte de l’inflation à partir de 2016.
  • Crédit de recherche. Une nouvelle règle autorise les petites entreprises à utiliser le crédit pour compenser leurs impôts de la sécurité sociale plutôt que leurs impôts sur le revenu (ces entreprises peuvent ne pas disposer des bénéfices qui pourraient bénéficier d’un crédit d’impôt compensatoire).
  • Période de récupération de 15 ans pour les améliorations locatives, de restauration et de vente au détail.
  • Paiements différentiels de salaire pour les employés en service actif.
  • Réduction de la période de société S pour les gains incorporés.
  • Parité entre le stationnement gratuit et les cartes de transport en commun. Ces avantages en franchise d'impôt ne sont pas assujettis aux impôts sur le revenu et à l'emploi, ce qui permet de réduire les impôts des employés et des employeurs.
  • Déduction pour dons de charité dans les stocks d’aliments.
  • Ajustement de base pour les actionnaires de la société S pour les dons de biens immobiliers appréciés par leurs sociétés.

Extensions temporaires

Toutes les règles expirées ne sont pas devenues permanentes. Cependant, bon nombre des prolongations temporaires ont une durée supérieure à un an, comme cela avait été le cas auparavant. Cela permet une meilleure planification pour les années à venir. Exemples d'extensions temporaires:

  • Le crédit d’opportunités de travail jusqu’en 2019. De plus, à partir de 2016, il existe une nouvelle catégorie de travailleurs ciblés: les chômeurs de longue durée (chômeurs depuis 27 semaines ou plus).
  • Prime d'amortissement jusqu'en 2019. Le taux est de 50% pour 2015, 2016 et 2017. Le taux pour 2018 est de 40% et le taux pour 2019 est de 30%.

Les extensions pour 2016 comprennent uniquement:

  • Déduction pour bâtiments commerciaux éconergétiques.
  • Dépense des 15 premiers millions de dollars de certains coûts liés au cinéma et à la télévision.
  • Incitations de la zone d'autonomisation.
  • Crédit aux fabricants de maisons éconergétiques.
  • Crédit d’impôt sur l’emploi des Indiens et amortissement accéléré des biens d’entreprise situés dans une réserve indienne.
  • Classification des chevaux de course en tant que propriété de trois ans.
  • Période de récupération de 7 ans pour les complexes de divertissement automobile.
  • Divers crédits d’impôt liés à l’énergie.

Loi PATH: nouvelles règles

Que serait une facture fiscale sans de nouvelles règles? Voici un échantillon:

  • Coffre-fort pour les erreurs de minimis sur les déclarations de renseignements. Si l'erreur dans une déclaration de renseignements est de 100 $ ou moins (25 $ ou moins dans le cas d'une erreur impliquant une retenue d'impôt), l'émetteur n'est pas tenu de produire une déclaration corrigée. Cette modification s’applique aux déclarations qui doivent être produites après le 31 décembre 2016 (c’est-à-dire en 2017).
  • Modification de la date d'échéance pour les déclarations d'informations et les déclarations relatives aux informations sur les salaires des employés et à la rémunération des non-employés. Toutes les déclarations et tous les relevés sont dus au plus tard le 31 janvier de l'année suivant l'année civile à laquelle les relevés et les relevés se rapportent. Par conséquent, des copies des W-2 et 1099 sont dues à la Social Security Administration et à l'IRS, respectivement, par cette date.

Ligne de fond

La permanence de nombreuses règles fiscales favorables peut être illusoire, car le Congrès souhaite adopter une réforme fiscale globale en 2016. Au cours de ce processus, certaines, voire plusieurs, des dispositions dites permanentes peuvent être supprimées ou modifiées.

Néanmoins, les changements en vigueur avec la loi PATH pourraient se traduire par des économies d'impôt plus importantes pour votre entreprise. La meilleure stratégie consiste à rencontrer votre conseiller fiscal et à déterminer ceux qui sont bénéfiques pour votre entreprise.

En outre, considérez les nombreux changements fiscaux pour les particuliers qui pourraient également être utiles pour votre impôt sur le revenu personnel.

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