Selon la Small Business Administration (PDF), les petites entreprises constituent l’épine dorsale de l’économie américaine et créent 65% des nouveaux emplois nets.
Comment les petites entreprises, confrontées à une pression financière constante et à la réglementation croissante du gouvernement, peuvent-elles assurer une croissance continue? Une solution consiste à embaucher des personnes handicapées.
Pour aider les employeurs à tirer parti de la valeur et du talent que les personnes handicapées peuvent offrir, le gouvernement fédéral propose trois types de crédits d'impôt: le crédit d'accès pour personnes handicapées, la déduction fiscale pour la suppression des obstacles architecturaux et le crédit d'impôt pour opportunité de travail.
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Crédits d'impôt pour l'embauche de travailleurs handicapés
Crédit d'accès handicapé
Le crédit d’accès pour personnes à mobilité réduite - un crédit d’impôt annuel non remboursable pour rendre une entreprise accessible aux personnes handicapées - est offert aux petites entreprises qui ont généré un revenu maximal d’un million de dollars ou qui comptaient au moins 30 employés à temps plein au cours de l’année précédente, conformément à l'Internal Revenue Code, section 44.
Le crédit équivaut à 50% des dépenses de plus de 250 dollars, sans dépasser 10 250 dollars, pour un bénéfice maximal de 5 000 dollars. (Il n'y a pas de crédit pour les premiers 250 $ de dépenses.) Les entreprises peuvent demander le crédit d'accès pour personnes handicapées sur le formulaire IRS 8826 (PDF). Le montant du crédit est soustrait du total des impôts à payer.
Les employeurs peuvent appliquer ce crédit à divers coûts, notamment:
- Interprètes en langue des signes pour malentendants;
- Lecteurs pour les employés ayant une déficience visuelle;
- Achat d'équipement adapté ou modification d'équipement;
- Production de documents imprimés dans des formats accessibles, tels que le braille, les bandes sonores ou les gros caractères;
- Suppression des obstacles dans les bâtiments ou les véhicules qui empêchent une entreprise d'être accessible aux personnes handicapées ou utilisable par celles-ci.
Déduction fiscale pour enlèvement de barrière architecturale
La déduction fiscale pour élimination de la barrière architecturale encourage les entreprises de toutes tailles à supprimer les obstacles architecturaux et de transport à la mobilité des personnes handicapées. Les entreprises qui se conforment à cette règle bénéficient d’une déduction fiscale de 15 000 dollars par an.
Les petites entreprises peuvent utiliser ces incitations en combinaison avec le crédit d’accès pour handicapés, si les dépenses engagées sont admissibles en vertu des articles 44 et 190 du code des impôts de l’IRS.
Par exemple, une petite entreprise qui dépense 20 000 USD pour des modifications d'accès peut bénéficier d'un crédit d'impôt de 5 000 USD et d'une déduction de 15 000 USD. La déduction est égale à la différence entre le total des coûts et le montant du crédit demandé.
Les adaptations architecturales éligibles incluent:
- Fournir des espaces de stationnement, des rampes et des trottoirs accessibles
- Rendre les téléphones, les fontaines à eau et les toilettes accessibles aux personnes en fauteuil roulant;
- Rendre les passerelles et les voies de circulation accessibles (par exemple, des portes d'entrée de 32 pouces lorsqu'elles sont ouvertes à un angle de 90 degrés; des couloirs ou des trottoirs d'une largeur de 36 à 48 pouces sont dégagés de tout obstacle);
- Fournir des entrées accessibles aux bâtiments (par exemple, portes automatiques, poids de porte appropriés, etc.).
Les entreprises ne peuvent pas utiliser la déduction fiscale pour les dépenses liées à la nouvelle construction, à la rénovation complète ou au remplacement normal d'équipements amortissables. Ils ne peuvent pas non plus l'utiliser au même coût que celui couvert par un autre crédit d'impôt.
Crédit d'impôt pour opportunité de travail
Le crédit d’impôt sur l’opportunité de travail est le troisième avantage fiscal offert à toutes les entreprises. Il permet aux employeurs qui occupent un poste vacant avec un employé certifié par WOTC d’être admissibles à demander un crédit d’impôt fédéral sur le revenu pour une partie du salaire du nouvel employé.
Les personnes éligibles à la certification incluent les demandeurs d'emploi handicapés référés par un service de réadaptation professionnelle ou ayant reçu des prestations de sécurité sociale (SSI) dans les 60 jours précédant leur embauche.
Le crédit d’impôt s’applique aux premiers 6 000 $ de salaire versés à chaque nouvelle recrue pour la première année d’emploi, avec un crédit d’impôt maximal pouvant atteindre 2 400 $ par personne.
Les entreprises doivent remplir et soumettre le formulaire IRS 8850 (PDF), ainsi que le formulaire 9061 (PDF) du Département de l’emploi et de la formation du Département du Travail.
Extension de WOTC pour le recrutement d'anciens combattants handicapés
Une version du WOTC s’applique aux employeurs qui engagent des anciens combattants ayant une invalidité liée au service dans le cadre de la Loi de 2011 sur l’opportunité de travailler pour les anciens combattants (VOW) d’embaucher des héros.
La prolongation prévoit un remboursement de salaire pouvant aller jusqu'à 4 800 dollars la première année des anciens combattants atteints d'une invalidité liée au service et embauchés dans l'année suivant leur départ des forces armées. Un remboursement de 9 600 $ du salaire de première année est disponible pour les personnes en chômage depuis au moins six mois.
Ressources supplémentaires
Les ressources suivantes fournissent plus d’informations sur les crédits d’impôt et les déductions accordés par le gouvernement fédéral pour l’embauche de personnes handicapées:
- Avantages fiscaux pour les entreprises ayant des employés handicapés (IRS)
- Incitations fiscales pour l'accessibilité des entreprises (ODEP)
- Faits sur les dispositions fiscales liées à l'invalidité (EEOC)
- Possibilité de travailler pour les anciens combattants (VA)
- Fiche d'information sur l'inclusion des personnes handicapées dans les petites entreprises (ODEP)
- Embaucher des personnes handicapées (SBA)
- Page d'information sur les incitatifs fiscaux (Ask EARN)
- Donner du sens aux crédits d'impôt pour l'embauche de personnes handicapées (Penser au-delà de l'étiquette)
- Louez une jauge. Voici une calculatrice en ligne qui aide les petites entreprises à déterminer le montant approximatif des crédits d’impôt et des déductions pour l’embauche de personnes handicapées. (Pensez au-delà de l'étiquette)
Photo d'un employé de la garderie via Shutterstock
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