En ce qui concerne votre petite entreprise, les décisions financières à prendre sont innombrables. L'un des plus importants est la sélection d'une structure d'entreprise.
Cette décision a une incidence sur la façon dont vous payez des impôts et sur le nombre de documents légaux que vous devez classer chaque année. Avec la date limite du 17 mars pour la société S, voici quelques points importants à garder à l’esprit.
L'élection de la société S vous accorde un traitement fiscal indirect
Une société C ordinaire est imposée comme une entité propre. Chaque année, une société dépose le formulaire 1120 auprès de l'IRS pour déclarer son revenu et ses déductions.
$config[code] not foundLes bénéfices de l’entreprise sont imposés selon la table des taux d’imposition des sociétés. Lorsque vous choisissez le traitement fiscal de S Corporation, ces bénéfices sont transférés aux propriétaires d’entreprise ou aux actionnaires. Par exemple, si vous possédez 40% d’une société S, vous devez déclarer 40% des bénéfices de l’entreprise sur votre déclaration de revenus personnelle.
Le choix de la société S peut être un moyen d'éviter la double imposition
Avec une société C, les propriétaires d'entreprise peuvent avoir l'impression que leurs bénéfices sont imposés deux fois.
Premièrement, la société est imposée sur ses bénéfices. Ensuite, si ces bénéfices sont distribués aux actionnaires sous forme de dividende, les particuliers paient des impôts sur les dividendes. Si un entrepreneur cherche à retirer de l'argent de la société (plutôt que de le réinvestir), il peut finir par payer plus d'impôts avec une société C ordinaire.
Une société S vous permet également de compenser les pertes
Lorsque vous choisissez le traitement fiscal de S Corporation, les actionnaires sont autorisés à transférer les pertes dans leur déclaration de revenus personnelle.
Si vous prévoyez une perte avec votre entreprise, une société S peut vous permettre de déclarer la perte et de compenser tout autre revenu personnel pour l'année.
Une société S peut ne pas être intelligente si vous souhaitez conserver des bénéfices dans votre entreprise
N'oubliez pas qu'avec une société S, tous les bénéfices sont automatiquement transférés aux actionnaires, du moins lorsqu'il s'agit de déclarer des revenus à l'IRS.
Si votre entreprise S Corporation réalise un bénéfice de 100 000 dollars pour l'année, vous devrez déclarer votre pourcentage du revenu, même si vous conservez l'argent dans l'entreprise et ne voyez jamais un centime personnellement.
Une société S n’est pas réellement une structure d’entreprise
Une société S est un choix fiscal fait avec l'IRS. Cela signifie que votre entreprise sera taxée différemment, mais tout le reste reste le même.
Si vous avez une société C et que vous déposez un choix pour une société S, votre entreprise est toujours traitée comme une société C à tous autres égards. De même, une LLC peut également choisir d'être taxée comme une société S.
Toutes les entreprises ne peuvent pas se qualifier
L'IRS impose des restrictions strictes aux entreprises pouvant choisir d'être des sociétés S.
Il ne peut y avoir plus de 100 actionnaires. Tous les actionnaires doivent être des résidents et des particuliers des États-Unis. Ils ne peuvent pas être des partenariats ou des sociétés.
De plus, vous ne pouvez avoir qu’une catégorie d’actions avec une société S.
Une société S ne vous donne pas la flexibilité sur la répartition des bénéfices
Avec l'élection de S Corporation, les profits et les pertes doivent être répercutés sur les actionnaires strictement en fonction de leur pourcentage de détention d'actions.
Comme mentionné ci-dessus, si vous possédez 40% des actions, vous devez déclarer 40% des profits ou des pertes.
Les propriétaires ne peuvent conclure d’ententes ni d’ententes spéciales concernant la répartition des profits et des pertes pour l’année.
Peut être un moyen de minimiser les impôts sur le travail indépendant
Certains travailleurs indépendants choisissent de créer une société ou une LLC, puis choisissent le statut de société S.
Cela leur donne la possibilité de répartir les revenus de leur entreprise en salaire et en distributions. Leur salaire est soumis à la sécurité sociale et à l'assurance-maladie, mais les distributions ne le sont pas.
N'oubliez pas que si vous adoptez cette stratégie, vous devez vous payer un salaire raisonnable pour le travail que vous effectuez et il est judicieux de discuter avec un conseiller fiscal.
Une structure d'entreprise consiste principalement à minimiser la responsabilité
Alors que les propriétaires de petites entreprises cherchent généralement à réduire leurs impôts, la raison la plus importante pour créer une structure d’entreprise légale est la protection de la responsabilité.
Avec les entreprises individuelles ou les sociétés en nom collectif, il n'y a pas de séparation entre le propriétaire et l'entreprise. Si votre entreprise est poursuivie en justice, vos avoirs personnels peuvent être en jeu.
Cependant, une fois que vous avez formé une LLC ou une société, cette loi met un bouclier entre vos avoirs personnels et votre entreprise.
La date limite de société S est le 16 mars pour les entreprises existantes
Si vous souhaitez choisir le traitement fiscal S Corporation pour 2015, vous devez agir rapidement. Les entreprises existantes disposent de deux mois et 15 jours à compter du début de leur année d’imposition (le 16 mars 2015 pour les déclarants de l’année civile). Les nouvelles entreprises ont deux mois et 15 jours après la constitution de la société pour classer les élections.
Sinon, ils doivent attendre la prochaine année d'imposition pour que le choix de S Corporation prenne effet.
Pour choisir le statut S Corporation, vous devez remplir le formulaire IRS 2553.
Photo du site Web IRS via Shutterstock
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