Lorsque vous acquérez pour votre entreprise un actif qui durera plus d'un an, vous devez généralement en capitaliser le coût. Cela signifie que vous inscrivez l'actif dans votre bilan, puis amortissez le coût sur un certain nombre d'années (fixé par la loi en fonction de la nature de l'élément) en prenant une déduction annuelle pour amortissement.
Cette règle de capitalisation s'applique quel que soit le coût d'un élément. Donc techniquement, si vous achetez une calculatrice de poche à 10 $, vous ne pouvez pas déduire automatiquement le coût, car l’article devrait durer plus d’un an. Cependant, il existe plusieurs façons d’accélérer vos déductions fiscales pour la plupart des achats d’actifs.
$config[code] not foundSection 179 Déduction
Au lieu de prendre des déductions pour amortissement pendant cinq ans ou plus, vous pouvez choisir de déduire le coût des équipements et des machines dans l’année où vous les achetez et de les mettre en service. La limite en dollars pour cette règle de dépense (appelée déduction en vertu de l'article 179 après la partie de l'Internal Revenue Code la décrivant) est de 500 000 USD pour 2015 et 2016. La limite en dollars peut être augmentée pour l'inflation en 2017 et au-delà.
Toutefois, le montant de 500 000 USD est réduit pour chaque dollar d'achat d'équipement acheté au cours de l'année qui dépasse une autre limite: 2 000 000 USD en 2015 et 2 010 000 USD en 2016. Ainsi, si vous achetez 2,1 millions USD d'équipement en 2015, votre limite de dépense est la suivante: 400 000 $ 500 000 $ - (100 000 $ au-dessus de la limite d'acquisition de 2 millions de dollars). Là encore, les 2 010 000 dollars pourraient être ajustés pour tenir compte de l’inflation après 2016.
La comptabilisation en charge s’applique aux articles neufs et d’occasion, mais n’est bénéfique que pour une entreprise rentable pour l’année. En d'autres termes, les dépenses ne peuvent pas être utilisées pour créer ou augmenter une perte d'exploitation nette pour l'année. Outre le mobilier de bureau, les ordinateurs portables, les téléphones portables, les machines et autres équipements, les charges peuvent être utilisées pour:
- Logiciel sur étagère.
- Unités de climatisation et de chauffage, mais uniquement celles mises en service après 2015.
- Améliorations admissibles des immeubles à bail, des restaurants et des commerces de détail pouvant atteindre 250 000 $ en 2015.
À compter de 2016, les dépenses vont jusqu'à 500 000 $. Le 250 000 $ ne s'applique plus.
Prime d'amortissement
La prime d’amortissement est une autre option d’amortissement fiscal de la première année. Même s’il s’agit d’un bonus, il n’ajoute rien aux déductions globales d’un achat; vous ne pouvez pas déduire plus que le coût de l'article.
Le bonus d’amortissement vous permet simplement d’accélérer les déductions pour amortissement. Vous pouvez déduire 50% du coût des articles mis en service pour l'année. La limite de 50% s'applique pour 2015, 2016 et 2017. Elle tombe à 40% en 2018 et à 30% en 2019. L'amortissement des primes expirera après 2019, à moins que le Congrès ne proroge à nouveau cette règle.
La prime d’amortissement s’applique uniquement aux nouveaux articles. Il ne peut pas être utilisé pour des articles d’occasion. Pour 2015, l'amortissement en prime peut être utilisé non seulement pour les machines et le matériel, mais également pour les améliorations locatives qualifiées. Il ne peut toutefois pas être utilisé pour améliorer des restaurants ou des commerces de détail. À compter de 2016, l'amortissement majoré s'applique à toutes les améliorations qualifiées apportées à l'intérieur d'un espace commercial (autres que les agrandissements, les modifications du cadre structurel interne, des ascenseurs ou des escaliers mécaniques). Il n'est plus nécessaire d'avoir un bail de trois ans.
Pour les articles très coûteux, l'amortissement en prime peut être combiné à la déduction prévue à l'article 179 ainsi qu'à l'amortissement régulier. Cela signifie que même lorsque vous achetez des articles coûteux, vous pourrez probablement amortir tout ou au moins la plupart des coûts dès le départ.
Trouvez plus d’informations sur ces déductions fiscales dans la Publication IRS 946, Comment déprécier la propriété (PDF)
De Minimis Safe Harbor
Rappelez-vous cette calculatrice mentionnée plus tôt? Vous pouvez choisir d'appliquer la déduction en vertu de l'article 179. Ou vous pouvez compter sur un IRS créé de minimis safe harbour pour les biens corporels (PDF) Au lieu de capitaliser le coût et d'utiliser ensuite les charges ou l'amortissement pour amortir le coût des articles, vous pouvez choisir de les traiter comme des matériaux et des fournitures. Ce havre de paix vous permet de déduire immédiatement le coût des acquisitions, mais vous ne pouvez pas les ajouter à votre bilan.
Le coffre de sécurité de minimis est limité en 2015 à 500 USD par article ou facture (suffisamment pour couvrir le calculateur de poche). En 2016, la limite est de 2 500 $ par article ou facture.
Pour utiliser cette méthode, vous devez joindre une déclaration de choix à votre déclaration. Vous devez choisir chaque année que vous souhaitez l'utiliser.
Ligne de fond
Vous avez le choix d’annuler les articles que vous achetez pour votre entreprise. La façon dont vous payez les articles n'a pas d'incidence sur vos radiations d'impôts. Ainsi, si vous avez facturé l’achat sur une carte de crédit, organisé le financement d’un achat d’équipement par le vendeur ou payé en espèces, l’annulation s’effectue à l’achat, et non au moyen de paiement.
Travaillez avec un conseiller fiscal pour déterminer la meilleure stratégie pour votre situation.
Photo de fond des taxes via Shutterstock
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