Dans mon précédent message, j'avais informé les petites entreprises de la date limite du 15 mars pour l'élection de S Corp. Je voulais faire un suivi plus détaillé des deux entités commerciales les plus prisées par les petites entreprises: la S Corporation et la LLC (société à responsabilité limitée).
Ces deux entités partagent plusieurs similitudes clés. Le plus important est peut-être que les deux protègeront vos avoirs personnels de tout passif éventuel de l'entreprise (qu'il s'agisse d'un client mécontent, d'un fournisseur impayé ou de toute autre personne susceptible d'engager des poursuites). Avec S Corporation et LLC, vos finances personnelles, vos véhicules domestiques et vos autres actifs sont tous en sécurité. En outre, les deux structures permettent à une entreprise d’emprunter de l’argent et de vendre des actions afin de mobiliser des capitaux. Tous deux restent en existence jusqu'à leur dissolution, sans besoin de renouvellement périodique. Et les deux offrent un traitement fiscal direct en ce qui concerne l'impôt fédéral sur le revenu.
$config[code] not foundÉtant donné ces similitudes, comment décidez-vous quel est le meilleur choix pour votre entreprise? Bien que les circonstances varient selon les individus et les entreprises, voici quelques directives générales pour vous aider à comprendre les différences et leur impact.
1. Formalité commerciale
La LLC est idéale pour les entreprises qui ne veulent pas ou n’ont pas besoin de beaucoup de formalités, mais souhaitent quand même une protection juridique. Dans une société (S-Corp ou C-Corp), les statuts doivent être déposés; les règlements doivent être écrits; les officiers doivent être nommés; un conseil d'administration élu; et les procès-verbaux doivent être archivés et les résolutions adoptées chaque fois que vous souhaitez apporter des modifications à la société. Dans la LLC, ce n’est pas le cas. Les sociétés à responsabilité limitée utilisent simplement un «accord d'exploitation» informel. Selon votre type d'entreprise et les personnes impliquées, il peut s'agir d'un gain de temps et d'argent précieux, ou d'une passerelle vers un conflit potentiel.
2. La société S limite qui peut être actionnaire
Une S Corp ne peut avoir plus de 100 actionnaires (bien entendu, cette limitation n’est probablement pas très grave pour beaucoup de petites entreprises). Tous les actionnaires individuels doivent être des citoyens américains ou des résidents permanents. En revanche, la LLC n’a pas de telles restrictions sur ses propriétaires.
3. La société S a une allocation de revenus stricte
Dans une LLC, les revenus et les pertes peuvent être répartis de manière disproportionnée entre les propriétaires; dans la société S, les revenus et les pertes sont attribués à chaque actionnaire en fonction strictement de leur quote-part proportionnelle.
Qu'est-ce que cela signifie? Si je suis propriétaire à 80% d’une LLC, ma part du fardeau fiscal ne doit pas nécessairement correspondre à 80% du revenu imposable. Mais si je suis propriétaire à 80% d'une S-Corp et que cette société génère un revenu imposable de 100 000 dollars, je serai imposé sur un revenu de 80 000 dollars.
4. La société S ne peut pas augmenter les pertes indirectes
Dans certaines circonstances, l'IRS permet à la perte d'une S Corp ou d'une LLC de se répercuter sur les actionnaires individuels. Cependant, la LLC vous permet de subir plus de pertes que dans la S Corp, notamment en ce qui concerne l’immobilier. Dans une LLC utilisée pour des investissements immobiliers, cependant, les membres sont autorisés à ajouter le montant de l'hypothèque à leur base pour calculer une perte. Clairement, cela peut ajouter une différence significative dans votre relevé d’impôt.
5. Les fonds de capital-risque ne veulent généralement pas investir dans des sociétés à responsabilité limitée
Si votre société envisage de mobiliser du capital de risque à l'avenir, sachez que la société C est le choix évident d'une société de capital de risque en ce qui concerne le type d'entité légale pour laquelle il investit. Convertir une LLC en C Corp implique une fusion complète et peut être un processus assez compliqué impliquant des comptables et éventuellement des avocats. En revanche, la conversion d’une S-Corp en une S-Corp peut s’effectuer en une journée avec un seul formulaire d’impôt (vous ne cochez pas la case correspondant au choix fiscal de S Corp).
Le choix de la structure d’entreprise adaptée à votre entreprise est une question importante qui dépendra en dernier ressort de tous les aspects uniques de vos besoins, de votre vision et de votre situation. Mais quelle que soit l’entité de votre choix, il est important d’examiner de près votre structure juridique. Elle vous aidera à évoluer de manière beaucoup plus fluide (et à éviter les pièges juridiques et de responsabilité) dans les années à venir.
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