Les crédits d’impôt constituent un type d’allégement fiscal important, car chaque dollar de crédit d’économies économise un dollar en impôts. Pendant la Semaine nationale de la petite entreprise, il est utile de prendre note de certains crédits d’impôt fédéraux qui ne peuvent être utilisés que par les petites entreprises. Voici cinq crédits - ce qu’ils sont et comment vous déterminez «petit» (il existe une définition différente pour chaque crédit).
Crédits d'impôt pour petites entreprises seulement
Crédit-santé aux petits employeurs
Ce crédit est conçu pour récompenser les petits employeurs qui paient au moins la moitié du coût de l’assurance maladie de leurs employés. Le crédit avait été créé pour inciter les petits employeurs à payer pour la couverture, mais la myriade de règles et de restrictions rend difficile de savoir à l’avance si le paiement d’une couverture maladie produira un crédit d’impôt. Cependant, si vous vous qualifiez, vous bénéficiez d'un allégement fiscal, ce qui est excellent.
$config[code] not foundUn petit employeur aux fins de demander un crédit intégral signifie avoir 10 employés à plein temps et des équivalents temps plein avec un salaire annuel moyen inférieur à un montant déterminé (26 200 dollars en 2017). Un crédit partiel s’applique aux employeurs comptant moins de 25 employés à temps plein et équivalents temps plein et dont le salaire annuel moyen n’excède pas un montant déterminé (52 400 dollars en 2017).
Outre le nombre d'employés et leur salaire, d'autres restrictions incluent:
- La couverture doit être souscrite auprès d'un programme gouvernemental d'options pour la santé des petites entreprises (SHOP).
- Le crédit ne peut être demandé que deux années consécutives.
Trouvez plus de détails dans les instructions pour Formulaire 8941.
Crédit de départ au régime de retraite
Moins de la moitié des petites entreprises de moins de 100 employés offrent un plan de retraite qualifié. Pour inciter davantage à le faire, la loi fiscale offre un crédit d’impôt correspondant à 50% des coûts de démarrage, jusqu’à 500 $ par an pendant trois ans. Le crédit est destiné à couvrir les coûts de mise en place et d’administration du régime et à informer les employés à ce sujet. Les coûts peuvent être plus élevés, mais ce crédit est utile.
Un petit employeur pour ce crédit est un employeur comptant 100 employés ou moins qui a reçu au moins 5 000 dollars de compensation de la part de l'entreprise l'année précédente. Le plan doit couvrir au moins un participant qui n'est pas un employé fortement rémunéré.
Trouvez plus de détails dans les instructions pour Formulaire 8881.
Crédit différentiel salarial de l'employeur
Si un petit employeur a un employé appelé au service militaire actif pendant plus de 30 jours, l'entreprise peut bénéficier d'un crédit d'impôt de 20%, jusqu'à concurrence de 20 000 dollars, pour le paiement de différentiels de salaire. Il s’agit de paiements destinés à compenser le manque à gagner de l’employé dans le service; ils aident l’employé à rentrer chez lui au total (solde militaire plus paiements différentiels de salaire) de ce qu’il aurait reçu s’il n’avait pas été appelé au travail.
Un petit employeur est un employeur comptant moins de 50 employés en moyenne au cours de l'année. L'entreprise doit avoir un plan écrit prévoyant des paiements différentiels pour tous les employés qualifiés.
Trouvez plus de détails dans les instructions pour Formulaire 8932.
Crédit d'accès handicapé
Une petite entreprise qui paie les coûts d'accès pour les employés et les clients handicapés peut bénéficier d'un crédit d'impôt égal à 50% des dépenses de plus de 250 $ mais d'au plus 10 250 $; le crédit maximal est de 5 000 $ par an. Les dépenses d’accès admissibles comprennent les coûts nécessaires pour supprimer les obstacles à l’accès (installation de rampes, par exemple), fournir des interprètes ou d’autres méthodes pour permettre l’accès aux personnes malentendantes, fournir aux lecteurs et autres méthodes un accès aux personnes malvoyantes et acquérir du matériel ou des dispositifs pour les personnes handicapées.
Une petite entreprise à cette fin est une entreprise dont les recettes brutes n’ont pas dépassé 1 million de dollars au cours de l’année précédente. ou pas plus de 30 employés à temps plein au cours de l'année précédente.
Trouvez plus de détails dans les instructions pour Formulaire 8826.
Crédit de recherche
Un crédit de recherche de 20% est conçu pour encourager les entreprises à se lancer dans la recherche et le développement. Le crédit est disponible pour les entreprises de toutes tailles, mais une façon spéciale de l’utiliser est limité aux petites entreprises. Au lieu d’appliquer ce crédit en compensation de l’impôt sur le revenu, une petite entreprise peut choisir de l’utiliser pour réduire la part de l’impôt à payer de la sécurité sociale jusqu’à 250 000 USD.
Une petite entreprise à cette fin est une entreprise dont les recettes brutes ne dépassent pas 5 millions de dollars pour l’année en cours et n’ont pas de recettes brutes pour les cinq années précédentes.
Trouvez plus de détails dans les instructions pour Formulaire 6765 et Formulaire 8974.
Conclusion
D'autres règles s'appliquent à ces crédits d'impôt et il en existe d'autres pour les entreprises. Discutez de votre situation avec un conseiller fiscal pour savoir comment tirer profit de ces règles spéciales.
Photo de la calculatrice via Shutterstock
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