La loi sur les réductions d’impôt et les emplois a apporté de nombreuses modifications favorables aux entreprises, notamment un taux d’imposition plus bas, une nouvelle déduction de 20% du revenu des entreprises pour les propriétaires d’entités passables et des règles favorables pour l’annulation du coût de certains investissements immobiliers. Mais il a également mis fin, de manière permanente ou temporaire, à la possibilité de réclamer certaines pertes que les entreprises ont appris à connaître et à aimer.
Allégements fiscaux pour les entreprises supprimés en 2018
Voici ce que vous ne verrez pas sur les déclarations de 2018:
$config[code] not foundDépenses de divertissement
Jusqu'à présent, vous pouviez déduire 50% du coût de la réception de vos clients, clients, fournisseurs et autres partenaires commerciaux. À compter de 2018, aucune déduction ne pourra être demandée pour les frais de représentation, quelle que soit la raison de son caractère raisonnable ou essentiel pour votre entreprise. Donc, si vous amenez un client à un match de football, le coût vous incombe à lui seul, peu importe le volume d'affaires que vous discutez.
Report de la perte d'exploitation nette
Si votre entreprise a une perte d'exploitation nette pour une année d'imposition se terminant après 2017, vous ne pouvez plus la reporter pour compenser le revenu imposable de certaines années antérieures et recevoir un remboursement d'impôt immédiat. Au lieu de cela, le NOL est simplement reporté jusqu’à épuisement. La seule exception concerne les agriculteurs, qui continuent d'avoir accès à un report de deux ans.
Pertes commerciales pour les propriétaires à revenu élevé
Si vous êtes propriétaire d'une entité passante (entreprise à propriétaire unique, société de personnes, société S, par exemple) et que vous subissez une perte d'entreprise importante, vous ne pourrez peut-être pas tout réclamer au cours de l'année en cours. Pour 2018 à 2025, les «pertes commerciales excédentaires» ne sont pas déductibles à l'heure actuelle, mais sont plutôt traités comme une perte d'exploitation nette reportée (comme expliqué précédemment). L'excédent de perte d'entreprise s'entend de l'excédent, le cas échéant, des déductions d'entreprise sur la somme du revenu d'entreprise plus 250 000 $, ou 500 000 $ sur une déclaration conjointe (ajustée chaque année en fonction de l'inflation).
Déduction pour avantages en transport
Vous pouvez choisir de couvrir certains coûts de déplacement des employés et ils ne sont pas imposés sur cet avantage marginal. En 2018, jusqu'à 260 $ par mois pour le stationnement gratuit, les laissez-passer de transport en commun ou le covoiturage en fourgonnette sont exempts d'impôt pour les employés; il reste exempt d'impôt sur l'emploi. Mais en tant qu'employeur, vous ne pouvez plus déduire ce coût.
Déduction pour employés réinstallés
Jusqu'à présent, si vous payiez les frais de déménagement d'un employé, vous pouvez rembourser cet employé en franchise d'impôt et déduire la dépense (en supposant que certaines conditions soient remplies). Pour 2018 à 2025, le remboursement est imposable pour l'employé. Comme il s’agit d’une compensation imposable, vous devez maintenant payer des taxes sur l’emploi.
Traitement du gain en capital pour les brevets auto-créés
Si vous créez un brevet, une invention, un dessin ou une formule secrète puis vendez, vous ne réaliserez pas de gain en capital (taux maximum de 20%); vous aurez un revenu ordinaire (taux maximum de 37%). Cette modification s'applique aux dispositions effectuées après le 31 décembre 2017.
Report pour gain sur les reprises
Jusqu’à présent, si vous échangiez votre véhicule contre un nouveau, vous ne deviez pas payer d’impôt sur le gain de l’ancien véhicule. Ceci a été traité comme un échange de même nature sur lequel un gain pourrait être différé. Mais les échanges de même nature après 2017 se limitent aux échanges de biens immobiliers.
Déduction pour activités de production nationales
Si vous avez fabriqué quelque chose aux États-Unis, vous avez peut-être eu droit à une déduction de 9% pour les activités de production nationales. Cette pause, qui n'a nécessité aucune dépense ou action spéciale (vous l'avez si vous êtes qualifié), a été abrogée après 2017.
Déduction pour certains règlements de harcèlement sexuel
Si votre entreprise verse une indemnité ou un règlement pour harcèlement sexuel ou abus sexuel après 2017 et que les conditions restent confidentielles, aucune déduction n'est autorisée. Il semblerait que s’il n’ya pas d’accord de confidentialité, le paiement peut être déductible.
Intérêts entièrement déductibles
Si vous êtes une petite entreprise (vos recettes brutes annuelles moyennes n’excédant pas 25 millions de dollars pour les 3 années précédentes), vous pouvez déduire tous les intérêts commerciaux que vous payez sur vos prêts, cartes de crédit, etc. Mais si vous êtes plus gros, commencez à 2018 Votre déduction annuelle des intérêts débiteurs est limitée à la somme de vos intérêts créditeurs, de 30% de votre revenu imposable ajusté et de votre financement (pour les concessionnaires automobiles et certains autres ayant recours à ce type de financement). Les entreprises agricoles et immobilières (par exemple, celles qui travaillent dans la construction, le développement, la location, la gestion, etc.) peuvent choisir d’être exemptées de la limitation, mais elles doivent ensuite utiliser une dépréciation plus lente pour leurs biens immobiliers.
Ligne de fond
En raison de tous les changements fiscaux pour 2018 et les années suivantes, il est essentiel que vous rencontriez votre conseiller fiscal maintenant. Discutez de l’impact de la suppression des allégements fiscaux décrits ci-dessus, ainsi que des nouvelles opportunités auxquelles vous pourriez avoir droit.
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