Le terme «petite entreprise» est utilisé dans la conversation pour décrire des entreprises qui ne sont pas des entreprises publiques ou d’autres grandes entreprises. Mais lorsqu'il s'agit d'impôts, le terme a un sens très spécifique, qui contrôle ou limite l'admissibilité à divers avantages fiscaux.
Le terme est basé sur la valeur des actifs d’une entreprise, le nombre d’employés, le nombre de propriétaires, les recettes brutes ou autre chose. C’est suffisant pour faire exploser la tête.
$config[code] not foundPour vous aider à clarifier les choses afin que vous puissiez déterminer les allégements fiscaux auxquels vous avez droit, voici 10 définitions différentes de l'impôt sur les petites entreprises dans la loi.
Exception de méthode de régularisation pour les entreprises basées sur l'inventaire
Généralement, les entreprises disposant d'un inventaire doivent utiliser la méthode de la comptabilité d'exercice. Toutefois, les petites entreprises basées sur les stocks peuvent utiliser la méthode de la comptabilité de caisse, méthode plus simple pour déclarer les revenus et les dépenses. «Petit» signifie que les recettes brutes annuelles moyennes ne dépassent pas 10 millions de dollars au cours des 3 années précédentes (ou le nombre d'années d'activité si moins de 3 ans).
Créances irrécouvrables déduites selon la méthode de l'expérience non-créative
Les créances irrécouvrables ne sont généralement déductibles que si et dans la mesure où elles vont mal. Mais une petite entreprise peut générer des créances irrécouvrables anticipées dans certains cas. Pour utiliser la méthode de l'expérience non expérience, «petit» signifie dans ce cas, avoir des recettes brutes annuelles moyennes ne dépassant pas 5 millions de dollars au cours des 3 années précédentes.
Améliorations de bâtiments Safe Harbor
Bien que les réparations ordinaires soient actuellement déductibles, le coût des améliorations apportées aux immobilisations doit généralement être ajouté à la base du bâtiment et récupéré par amortissement. Toutefois, les petites entreprises propriétaires de petits bâtiments peuvent déduire de telles améliorations, dans des conditions de sécurité. «Petit» signifie que les recettes brutes annuelles moyennes ne dépassent pas 10 millions de dollars. la base non ajustée du bâtiment ne doit pas dépasser 1 million de dollars.
Exemption de l'impôt minimum de remplacement des entreprises (AMT)
Les sociétés peuvent avoir à payer l’AMT si elle dépasse leur impôt à payer habituel. Cependant, les petites entreprises sont exemptées. «Petit» s'applique aux sociétés dont les recettes brutes annuelles moyennes ne dépassent pas 7 millions de dollars (5 millions de dollars pour la première période de trois ans).
Plan de retraite DbK
Un plan de retraite hybride, combinant un plan de pension et un plan 401 (k), n’est disponible que pour les petites entreprises. Cela signifie des entreprises de 500 employés ou moins. (Remarque: Bien que les DbK aient été autorisés en 2008, aucune directive de l'IRS n'a été émise et les institutions financières ne l'ont pas encore proposée.)
Crédit d'accès handicapé
Les petites entreprises qui aménagent leur espace pour accueillir des personnes handicapées peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt de 5 000 $. «Petit» signifie que les recettes brutes n’ont pas dépassé 1 million de dollars au cours de l’année précédente, ni plus de 30 employés à temps plein.
Dispense de déclarer la couverture santé des employés W-2 des employés
L'employeur doit inclure le coût de la couverture, qu'il soit payé par l'entreprise, par l'employé ou par les deux, sur le formulaire W-2. Cependant, les «petites» entreprises sont exemptées. Cela signifie avoir déposé moins de 250 W-2 pour l'année précédente.
Exemption du mandat de l'employeur en vertu de la Loi sur les soins abordables
Une petite entreprise n'est pas obligée de fournir une couverture santé à ses employés à temps plein, même si de nombreuses petites entreprises choisissent de le faire. Un employeur qui n'offre pas de couverture minimale d'assurance-maladie essentielle ne sera pas pénalisé s'il est considéré comme «petit». Cela signifie qu'il compte moins de 50 employés à temps plein et / ou équivalents temps plein. (Remarque: le mandat de l'employeur entre en vigueur en 2015 pour les employeurs comptant 100 employés ou plus, et en 2016 pour ceux comptant entre 50 et 99 employés.)
Crédit différentiel salarial de l'employeur pour les réservistes activés
Les petits employeurs qui choisissent de maintenir les salaires versés aux employés appelés en service actif peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt jusqu’à une limite donnée. Ce crédit est limité aux entreprises de moins de 50 employés. (Remarque: ce crédit a expiré à la fin de 2013, mais pourrait être prolongé pour 2014.)
Frais de première année
Au lieu d'amortir le coût de l'équipement et de la machinerie, une petite entreprise peut choisir de déduire l'intégralité du coût dans la limite d'un dollar. «Petit» dépend de la limite en dollars d’achat d’équipements pour l’année. La limite en dollars pour 2014 est fixée à 200 000 dollars (avec une suppression progressive de la déduction pour les achats allant jusqu'à 225 000 dollars). Il devrait être augmenté rétroactivement par le Congrès, peut-être à 1 million de dollars.
Tax Prep Photo via Shutterstock
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