Que vous soyez un consultant en référencement ou un planificateur d’événements, vous avez probablement déjà envisagé d’intégrer votre entreprise à un moment ou à un autre. La décision de constituer une société implique plusieurs activités, allant de la protection de l'actif à la réduction de la responsabilité en passant par la simplification de l'accès au crédit et au capital.
Cependant, si vous êtes comme la plupart des propriétaires d’entreprise, votre plus grande préoccupation se résume à un seul mot: taxes.
$config[code] not foundLe choix de la structure d’entreprise appropriée est une question importante que vous devrez examiner avec soin sous tous les angles. La société S est un moyen populaire pour les petites entreprises d’optimiser leur traitement fiscal. Et avec l’approche de la date limite d’élection des S Corp (le 15 mars pour les sociétés existantes), c’est le bon moment pour examiner cette entité commerciale.
Quelle est la société S?
La société S commence effectivement par devenir une société C générale à but lucratif. Une fois la société constituée, elle peut choisir le statut de société «S» en déposant le formulaire 2553 auprès de l’IRS dans les meilleurs délais (plus de détails concernant la date limite ci-dessous…). Avec ce choix de société S, la société est désormais imposée comme un propriétaire unique ou une société de personnes plutôt que comme une entité distincte comme la société C. Cela signifie que les profits et les pertes des sociétés sont «transférés» et déclarés dans les déclarations de revenus des particuliers. les actionnaires. C’est la raison pour laquelle la société S est connue comme une «entité intermédiaire».
Une S Corp est composée d'actionnaires. Ses membres reçoivent des dividendes attribués en fonction du nombre d'actions qu'ils possèdent. L'un des principaux avantages de cette structure d'entreprise est qu'elle permet aux propriétaires d'être distribués aux propriétaires au lieu de salaires. De cette manière, les propriétaires évitent de payer des impôts fédéraux distincts sur les bénéfices des entreprises et les salaires personnels.
$config[code] not foundS Corporation et vos impôts
La meilleure façon de comprendre l’impact de S Corp sur vos impôts est d’examiner quelques exemples. Bien sûr, les règles fiscales fédérales et nationales varient, il est donc important de vérifier auprès de votre comptable en ce qui concerne votre situation particulière.
Exemple 1: éviter la double imposition
Jeanie possède une entreprise de graphisme qui a rapporté 100 000 dollars en 2010. Pour simplifier les choses, supposons que les taux d’imposition des particuliers et des sociétés s’élèvent à 28%. Si son entreprise était une société ordinaire, elle paierait 28 000 dollars d’impôts sur les bénéfices et Jeanie gagnerait 72 000 dollars. Jeanie devrait alors payer 28% d’impôt sur le revenu des particuliers sur ce dividende de 72 000 dollars (20 160 dollars). Dans l'ensemble, Jeanie paie 48 160 $ de taxes pour l'année. C’est ce qu’on appelle la «double imposition».
Maintenant, supposons que Jeanie ait élu S Corp Corp comme traitement direct pour son entreprise. En tant que société S, son entreprise ne paie aucun impôt sur le revenu. La totalité des 100 000 $ est distribuée à Jeanie et celle-ci paie 28 000 $ sur son relevé de revenu personnel. C’est assez facile de voir l’avantage entre 28 000 $ et 48 160 $ de paiements d’impôts pour l’année.
Exemple 2: pertes passagères
Bien que vous espériez réaliser des bénéfices, il se peut que votre entreprise subisse également des pertes pendant des années. Tout comme les bénéfices, les pertes doivent également être signalées à l'IRS. Dans cet exemple, Frank a quitté son poste de plombier et a ouvert un studio de yoga en 2010. Comme il vient de commencer et qu’il a beaucoup à débourser, son activité de yoga s’est soldée par une perte pour l’année.
Cette perte pouvait être «répercutée» sur l’état des revenus personnels de Frank, ce qui l’a aidé à compenser ses autres sources de revenus (c’est-à-dire les revenus de son travail de plomberie et ses bénéfices sur actions). Cela l'a aidé à réduire considérablement son impôt à payer personnel pour l'année et Frank a pu investir une partie de son remboursement dans son entreprise de yoga.
Exemple 3: répartition des revenus
Charlie et Heidi ouvrent une usine de bouillon de poulet, chacun détenant 50% de l'entreprise. Charlie est l'investisseur et Heidi fait tout le travail. Bientôt, l'entreprise est plus rentable qu'ils ne l'avaient jamais imaginé. Parce que Heidi travaille très dur, alors que Charlie est en vacances depuis 8 mois, ils conviennent que Heidi devrait conserver 75% des bénéfices et Charlie en obtenir 25%. Dans une société S, cet arrangement serait un gros problème.
Dans une société S, chaque propriétaire / actionnaire doit partager le revenu directement proportionnellement à sa propriété. Étant donné que Charlie et Heidi possèdent chacun 50% des revenus, ils se verront allouer 50% du revenu de la société (au moins aux fins du calcul de leurs déclarations d’impôt sur le revenu des particuliers), indépendamment de tout autre accord passé entre les parties. Une LLC (société à responsabilité limitée) serait préférable dans cette situation, car elle est flexible pour répartir les revenus entre les propriétaires. Charlie et Heidi acceptent simplement l'accord et ils seront taxés en conséquence.
Comment former une société S
Voici le deal: Si vous avez une société existante (C Corp) ou LLC, le 15 mars est votre date limite pour le dépôt du formulaire IRS 2553 auprès de l'IRS et pour choisir le statut de société S pour cette année d'imposition et à l'avenir. En d'autres termes, si votre société / LLC existait le 1er janvier 2011, vous devez produire le formulaire 2553 au plus tard le 15 mars 2011 pour que votre S Corp soit en vigueur pour l'année d'imposition 2011. Toutefois, si vous formez une société ou une LLC le 1er juin 2011, la date limite de votre société S est le 15 août (75 jours à compter du 1er juin).
Si vous manquez la date limite, vous serez probablement imposé en tant que société C pour l’année d’imposition en cours, puis votre choix de S Corp entrera en vigueur pour l’année d’imposition suivante. L'IRS peut vous donner un laissez-passer si vous pouvez démontrer que votre non-respect des délais impartis est dû à une "cause raisonnable". Bien sûr, personne ne veut être à la merci de l'IRS. à temps.
Votre décision d'incorporer dépendra en définitive de tous les aspects uniques de votre entreprise. Mais quel que soit votre type d'entreprise, il est essentiel d'examiner de près votre structure juridique et constitue l'un des moyens les plus simples de réduire vos impôts sur le revenu pour les années à venir.
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