La loi américaine sur les contribuables américains, approuvée par le Congrès le 1 er janvier, contient des dispositions ayant des implications importantes pour les entreprises, grandes et petites. Dans cette synthèse, nous examinons certains des éléments les plus importants que votre entreprise pourrait devoir prendre en compte.
Taxe professionnelle
Selon le type d’entreprise que vous exploitez, plusieurs extensions ont été incluses dans la nouvelle loi. Parmi les plus générales applicables à de nombreuses entreprises, on peut citer l’extension et la modification de l’amortissement en prime, l’extension de la limitation des charges, l’extension des types de biens éligibles à l’amortissement en vertu de l’article 179 de l’Internal Revenue Code, et l’extension le crédit de recherche.
$config[code] not foundUne multitude d'autres extensions sont incluses pour l'impôt des particuliers, la taxe professionnelle, la taxe sur l'énergie, le chômage, l'assurance maladie et la santé. Lisez d'autres extensions spécifiques aux entreprises établies par la loi ici.
Taxe personnelle
De nombreuses dispositions relatives aux impôts des particuliers sont également décrites dans la nouvelle loi, a déclaré Jim Forbes, directeur principal de la société de conseil aux entreprises et conseillers financiers, Skoda Miotti, qui a publié un résumé spécial mercredi. Alors qu'une proposition originale prévoyait des augmentations d'impôts pour les particuliers gagnant plus de 200 000 dollars par an et pour les ménages rapportant 250 000 dollars par an, la nouvelle loi fait des compromis sur ce point original. Les augmentations sont particulièrement pertinentes pour les propriétaires de petites entreprises qui déclarent leurs revenus en tant que revenus individuels.
Changements de taux. Les impôts augmentent toujours pour les plus hauts revenus du pays. Cela pourrait essentiellement inclure les propriétaires de petites entreprises qui pourraient maintenant avoir besoin de verser plus d’argent en impôts plutôt que de les réinvestir dans la croissance de leurs entreprises. Alors que les impôts des personnes payant au taux de 10, 15, 25, 28, 33 et 35% resteront inchangés, un nouveau taux de 39,6% s’applique désormais aux copropriétaires et aux conjoints survivants gagnant plus de 450 000 $, les chefs de ménage gagnant plus de 425 000 $, les déclarants célibataires gagnant plus de 400 000 $ et les couples mariés déposant séparément plus de 225 000 $.
Gains en capital et gains de dividendes. Les impôts sur les plus-values, y compris les bénéfices réalisés sur la vente réussie d’une entreprise ou sur les dividendes pour les investisseurs, augmenteront également pour certains bénéficiaires. La nouvelle loi porte en permanence le taux d'imposition à 20% pour les personnes ayant un revenu supérieur à 400 000 dollars ou les déclarants mariés dépassant les 450 000 dollars. Ce taux d'imposition passe à 23,8% après l'ajout d'une surtaxe de Medicare sur les revenus de placements.
Impôt sur les successions et les dons. Potentiellement importants pour les entreprises familiales, les taux augmenteront, mais uniquement dans la partie supérieure du spectre. La loi augmente de façon permanente le taux de la succession des successions et des dons remis après 2012 au taux de la succession, des dons et du transfert de génération (TPS) de 35 à 40%, et fixe l'exemption au-dessus de laquelle cette taxe doit être payée à 5 millions de dollars.
Autres dispositions importantes
Certaines autres dispositions de la loi peuvent être importantes pour les propriétaires de petites entreprises et les entrepreneurs. Par exemple:
- Allégement fiscal minimum alternatif. La loi augmente en permanence le taux d'exemption de l'impôt minimum de remplacement à 50 600 dollars pour les contribuables célibataires, 78 750 dollars pour les déclarants conjoints et 39 375 dollars pour les couples mariés déposant séparément.
- Suppression de l'exemption personnelle rétablie. En outre, la loi réduit le montant total des exemptions que les contribuables peuvent réclamer de 2% pour chaque tranche de 2 500 dollars de revenu brut ajusté gagnant plus de 300 000 dollars pour les déclarants conjoints ou un conjoint survivant; 275 000 dollars pour les chefs de famille; 250 000 $ pour les déposants uniques; et 150 000 $ pour les couples mariés déposant séparément.
- Limites sur les déductions détaillées. La loi réduit également les déductions détaillées de 3% de l'excédent du revenu brut ajusté de chaque contribuable sur les seuils fixés dans le cadre de l'élimination progressive des exemptions personnelles.
Réaction
Les réactions du monde des affaires à la nouvelle loi ont été mitigées. Cependant, le PDG de la Fédération nationale des entreprises indépendantes, Dan Danner, a semblé accueillir la nouvelle avec soulagement, du moins en ce qui concerne les impôts des petites entreprises, dans un bref communiqué publié hier.
«C’est extrêmement décevant pour le monde des petites entreprises que le pont législatif permettant d’éviter la« falaise »ne règle pas le problème économique le plus urgent de notre pays: des dépenses non contrôlées qui entraînent des déficits et une dette écrasants. Les propriétaires de petites entreprises doivent équilibrer leurs comptes pour rester en affaires et pensent que le gouvernement fédéral devrait faire de même - plus d'excuses », a déclaré Danner. «Cela dit, il y avait quelques points positifs pour les petites entreprises sur quelques points de cet accord. Une majorité substantielle de petites entreprises se verront épargner de façon permanente une augmentation d'impôt sur leurs revenus et leurs domaines, et la certitude sur les taux individuels aidera les propriétaires de petites entreprises à planifier et à générer des flux de trésorerie. Le mystère de ce que seront leurs taux d'imposition est enfin levé et cela soulage, mais il reste encore beaucoup de travail à faire pour remédier aux déficits de dépenses et de perte de contrôle ».
