Une discussion sur le déficit fédéral, qui dépasse maintenant 15 000 milliards de dollars, peut-elle être séparée d'une discussion sur les taxes? Bien sûr que non! Par conséquent, les impôts continueront d'être un sujet important au niveau fédéral en raison de la dichotomie entre augmenter les impôts pour répondre aux préoccupations relatives au déficit et maintenir les impôts à un niveau bas pour créer des emplois et améliorer l'économie.
Qui va gagner en 2012? Tout dépend de ce qui se passe lors des élections de novembre. Jusque-là, toutefois, il convient de noter certaines tendances importantes en matière d’impôts:
1.Les impôts resteront un football politique. Les discussions au sein du Super Comité, qui n'ont pas abouti à un consensus avant le 23 novembre 2011, démontrent la nature politique actuelle des taxes. En règle générale, les républicains sont opposés à la hausse des impôts, tandis que les démocrates souhaitent augmenter les impôts des «riches» (dont beaucoup sont propriétaires de petites entreprises). Cette acrimonie ne risque pas de disparaître.
Les taxes seront sûrement une question clé dans la course à la présidence. S'il est trop tôt pour dire qui sera le candidat républicain, chaque candidat a proposé sa propre solution fiscale (www.atr.org/presidential-candidate-tax-plan-comparison-a6588). Voici quelques points clés d'un certain nombre de candidats: 2. Les contrôles fiscaux sont à la hausse. Selon une enquête de KPMG, les audits fiscaux des entreprises ont augmenté. Les dirigeants de sociétés interrogés ont signalé une augmentation de 61% des litiges en matière fiscale avec le gouvernement fédéral. 37% ont signalé une augmentation des audits fiscaux des États.
La classification des travailleurs est toujours un sujet de vérification populaire qui permet de déterminer si une entreprise traite correctement un travailleur comme un entrepreneur indépendant ou si le travailleur doit être traité comme un employé. L'IRS n'est pas seul dans cette entreprise; il sollicite l'aide du ministère du Travail des États-Unis et de divers États avec lesquels il existe des accords de partage d'informations. 3. L'incertitude concernant les règles de soins de santé demeure. Le sort de la loi de 2010 sur la protection des patients et les soins abordables («Obamacare») est incertain. La Cour suprême des États-Unis a accepté d’entendre une affaire intentée par la NFIB et 26 procureurs généraux concernant la constitutionnalité de la loi. Il rendra sa décision d'ici la fin du mois de juin 2012. Entre-temps, les entreprises doivent toujours faire face à la loi.
Pour les petites entreprises, la caractéristique essentielle d’Obamacare était la création d’un crédit d’impôt permettant de payer la couverture maladie des employés. Le crédit devait inciter les petites entreprises à continuer ou à augmenter le paiement de leur couverture santé pour leurs employés. L’Inspecteur général du Trésor pour l’administration fiscale a conclu que le crédit avait été un fiasco. Lors de l’adoption de la loi, on s’attendait à ce que 4,4 millions d’entreprises l’utilisent; à la mi-octobre 2011, seuls 309 000 l'avaient fait. La NFIB a suggéré de remplacer le crédit actuel par un nouveau crédit plus facile à comprendre et à calculer. Il se peut que le Congrès de 2012 envisage de passer à un meilleur crédit aux petits employeurs pour les soins de santé. 4. Certaines règles favorables en matière de taxe professionnelle seront étendues. De nombreuses règles fiscales doivent expirer à la fin de 2011. Il est probable que beaucoup d'entre elles seront prolongées, au moins jusqu'en 2012. Toutefois, les mesures d'extension ne seront peut-être pas appliquées avant 2012 (c'est-à-dire que l'extension sera rétroactive au début de l'année). Certaines des dispositions clés comprennent:
Un soutien bipartite est en faveur de l'extension de divers allégements fiscaux aux entreprises, et la loi américaine intitulée AGREE (loi sur la croissance, la reprise, l'autonomisation et l'esprit d'entreprise) de 2011 a été présentée par des membres des deux côtés du Congrès pour veiller à ce que cela se produise. Il est trop tôt pour prédire si la mesure sera adoptée. 5. Les gouvernements des États et des collectivités locales cherchent de nouvelles sources de revenus. Le gouvernement fédéral n'est pas le seul gouvernement assoiffé de revenus supplémentaires. De nombreux États et administrations locales ont cruellement besoin d’aide et cherchent des moyens d’accroître leurs recettes. Un certain nombre de localités se sont tournées vers le jeu afin de générer davantage de revenus, et le Nelson A. Rockefeller Institute rapporte que les revenus de jeu sont en hausse. Beaucoup cherchent à instituer des jeux en ligne. Un projet de loi visant à faire du New Jersey le premier État à légaliser les jeux en ligne a été adopté par la législature de cet État, mais le gouverneur Christie a opposé son veto à ce projet. La question pourrait être soulevée à nouveau dans le New Jersey et dans d'autres États. D'autres États développent le nombre de lieux de jeu (par exemple, l'historique Saratoga Raceway à Saratoga, dans l'État de New York, avec des machines à sous supplémentaires).
6. Les impôts sur le chômage vont augmenter chez certains employeurs. Les employeurs de 20 États paieront des taxes fédérales plus élevées sur le chômage (FUTA). La raison: leurs États ont emprunté au gouvernement fédéral pour payer des allocations de chômage et n’ont pas encore remboursé les sommes empruntées. En conséquence, les employeurs de ces États ne peuvent pas utiliser les taxes de chômage de l’État de crédit complet pour déterminer leur dette au titre de la FUTA. Dans 18 États (Arkansas, Californie, Connecticut, Floride, Géorgie, Illinois, Kentucky, Minnesota, Missouri, Nevada, New Jersey, Caroline du Nord, Ohio, Pennsylvanie, Rhode Island, Virginie et Wisconsin, le crédit est réduit de 0,3. dans l'Indiana, le crédit est réduit de 0,6% et dans le Michigan, de 0,9%.
7. La planification successorale pour les propriétaires d'entreprise reste difficile. Les règles d'imposition des successions ne sont fixées que jusqu'en 2012. Cela signifie qu'après 2012, les règles devraient revenir aux règles antérieures à l'ère Bush. Au lieu de l'exemption de 5 millions de dollars qui s'applique pour 2011 (5,12 millions de dollars en 2012), l'exemption ne sera que d'un million de dollars. Beaucoup pensent que les droits de succession sont particulièrement pénibles pour les propriétaires de petites entreprises. S'ils décèdent avec des successions (y compris leurs intérêts commerciaux) dont la valeur est supérieure au montant de l'exonération, leurs familles peuvent être contraintes de vendre leurs intérêts commerciaux pour réunir les fonds nécessaires au paiement des droits de succession. Cela aboutit souvent à la disparition de certaines entreprises familiales.
Attendez-vous à voir un regain d'intérêt pour l'abolition totale de l'impôt sur les successions (une plate-forme de certains candidats à l'élection présidentielle républicaine) ou au moins le maintien du niveau d'exemption actuel. À la fin de 2012, le débat sur la question des droits de succession va probablement s'intensifier. 8. Les dépôts seront presque exclusivement en ligne. À compter de la saison des déclarations de revenus 2012, les préparateurs de déclarations de revenus payés sont tenus de soumettre leurs déclarations par courrier électronique s'ils prévoient produire plus de 10 formulaires de la série 1040 et / ou 1041 (formulaire de déclaration de revenus des fiducies et des successions). Ainsi, presque toutes les personnes qui utilisent des préparateurs rémunérés verront leurs déclarations produites électroniquement.
Le dépôt électronique ne se limite pas aux déclarations de revenus des particuliers. Les entreprises peuvent soumettre leurs déclarations de revenus par voie électronique. D'habitude ils doit Les déclarations électroniques concernant leurs régimes de retraite et leurs taxes d'accise, ainsi que pour certaines autres fins de l'impôt fédéral. Cette tendance va sûrement continuer. 9. Les taux d'intérêt bas auront un impact. En raison des faibles taux d’intérêt utilisés par l’IRS, notamment en ce qui concerne les pénalités pour le paiement insuffisant des taxes et impôts estimés, il est moins incitatif de les éviter. Par exemple, le taux d'intérêt appliqué par l'IRS sur les paiements insuffisants au quatrième trimestre de 2011 et au premier trimestre de 2012 n'est que de 3%. Ainsi, un propriétaire d'entité intermédiaire, telle qu'une société S ou une société à responsabilité limitée, qui paie l'impôt sur le revenu sur sa part des bénéfices d'une entreprise sur la déclaration personnelle paiera probablement moins d'impôts estimés. Même si cela entraîne un sous-paiement sujet à pénalité, le montant de la pénalité (3%) est faible par rapport à la valeur de la conservation de la trésorerie qui pourrait être nécessaire pour les flux de trésorerie.
Mise en garde: Assurez-vous de disposer des fonds suffisants au moment de payer le solde des taxes dues. Le défaut de paiement avant la date d'échéance de production en avril déclenche à la fois des pénalités et des intérêts. 10. Le système fiscal américain continuera à devenir de plus en plus complexe. Selon un rapport de PWC, l’Amérique dispose d’un système fiscal très complexe pour les entreprises. Les États-Unis se classent au 69ème rang sur 183 pays en complexité; En 2009, la situation était meilleure de 23 places. Tandis que d’autres gouvernements continuent de réformer leur système fiscal, le nôtre continue de s’aggraver à mesure que de nouvelles règles fiscales s’ajoutent, année après année. Cette complexité dissuade les capitaux étrangers d’investir dans des sociétés américaines. Toutefois, si l’on se réfère à la première tendance de cet article, la politique et les compromis qu’elle exige contribueront probablement à maintenir la complexité du système fiscal américain.
Ligne de fond: Les taxes continueront d’être un problème important pour les petites entreprises en 2012. Espérons-le, mais il est peu probable que les groupes de pression et la santé mentale l’emportent pour passer à la simplification et à la réduction des impôts. Cependant, restez attentif aux opportunités spécifiques qui pourraient vous aider. Image de NatashaBo / Shutterstock
