A chaque nouvelle année vient un tas de résolutions? Mangez mieux, mangez moins, rejoignez un gymnase, allez au gymnase, arrêtez de fumer. Alors que les Américains bien intentionnés cherchent à améliorer leur forme physique, quelle est la santé de votre entreprise en ce qui concerne sa structure juridique? Avez-vous évité la question pendant des années?
Après tout, en tant que propriétaires d'entreprise, il y a d'innombrables autres choses sur lesquelles se concentrer: garder les clients heureux, trouver de nouveaux clients, pénétrer de nouveaux marchés, pour n'en nommer que quelques-uns. Ou peut-être avez-vous créé une structure d'entreprise il y a plusieurs années, mais ce qui a peut-être fonctionné pour votre entreprise au cours de ses premières années d'existence n'est peut-être pas optimal pour vous maintenant.
Pour vous aider à évaluer ce qui convient à votre entreprise, voici un aperçu des structures d’entreprise les plus courantes aux États-Unis. Comme prévu, d’importantes incidences fiscales peuvent en résulter et il est toujours préférable de demander conseil à un comptable ou à un conseiller fiscal afin de déterminer ce qui est le mieux pour votre entreprise.
Propriétaire unique
La structure juridique la plus fondamentale de toutes les entreprises est l’entreprise individuelle; il n’ya pas de société ou de statut à responsabilité limitée. En tant que propriétaire de l'entreprise, vous représentez l'entreprise juridiquement et intégralement - et vous êtes ouvert à une responsabilité illimitée pour tous les actes accomplis pour le compte de votre entreprise. Un propriétaire unique est imposé en tant que particulier (et remplit l'annexe C de sa déclaration de revenus personnelle). Il n'y a aucune étape impliquée dans la formation d'un propriétaire unique; si vous avez démarré une entreprise seul et que vous n’avez pas demandé le statut de LLC ou de société, vous êtes alors propriétaire unique.
Résultat final: Étant donné que nous vivons dans une société aussi litigieuse (et qu’il est facile de former une LLC), il n’ya pratiquement aucune raison de rester propriétaire unique. Si vous opérez en tant que propriétaire unique, vous devriez envisager de former une LLC en 2012.
La LLC (société à responsabilité limitée)
Les propriétaires d'une LLC jouissent d'une responsabilité limitée, ce qui protège leurs biens personnels des jugements et autres obligations de l'entité. Si la LLC contracte des dettes ou des passifs, les créanciers sont limités à ses actifs.
Une LLC nécessite moins de formalités d'entreprise, telles que les réunions régulières d'un conseil d'administration et une assemblée annuelle des actionnaires, que ce soit une S ou une C-Corporation. Une LLC exige toutefois le dépôt en bonne et due forme des statuts de l’organisation auprès du secrétaire d’État devant être constitué et les membres de la LLC doivent conclure un accord d’exploitation régissant le fonctionnement de la LLC.
La LLC offre un traitement fiscal direct. Si vous êtes une société à membre unique, vous serez imposé en tant que personne physique en utilisant le formulaire de l’Annexe C, à moins que vous ne choisissiez d’être imposé en tant que société. De même, une LLC multi-membres sera taxée en tant que partenariat avec la forme K-1.
Résultat final: La LLC est idéale pour une entreprise qui souhaite une protection de sa responsabilité, mais qui demande une formalité minimale. C’est également la structure idéale pour une entreprise avec des propriétaires étrangers, car tout le monde (C Corp, S Corp, une autre LLC, une fiducie ou une succession) peut être propriétaire d’une LLC.
La société C
La société C est la forme la plus répandue d’entreprise. La société C appartient à ses actionnaires. les actionnaires élisent un conseil d'administration pour créer et diriger les politiques de haut niveau de l'entreprise. Il n'y a pas de limite au nombre d'actionnaires d'une société C. Avec une société C, votre responsabilité personnelle n’atteint que le montant de votre investissement.
Une société C est une entité imposable distincte, ce qui signifie qu'elle doit remplir sa propre déclaration de revenus et payer des impôts sur les bénéfices de ses sociétés. Et si la société réalise un bénéfice et décide de répartir l'excédent de trésorerie entre les propriétaires / actionnaires sous forme de dividendes, les bénéfices sont imposés deux fois: le premier lorsque la société paie des impôts sur ses gains et le second, lorsque les actionnaires sont imposés dividendes. Bien entendu, si la société choisit de réinvestir ses bénéfices dans la société, cette double imposition ne pose aucun problème.
Résultat final: En raison de la «double imposition» et de la complexité accrue, la société C n’est pas recommandée aux propriétaires de petite entreprise. La société C est idéale pour une entreprise qui souhaite mobiliser des capitaux en émettant des actions ou en attirant des investisseurs grâce au financement par CR. Si vous avez une LLC et que vous envisagez de faire appel à des investisseurs extérieurs en 2012 ou ultérieurement, vous devrez d'abord remplacer votre LLC par une société C.
La société S
La société S commence par être une société C, mais une société S choisit d’être imposée comme une «entité intermédiaire» en vertu du sous-chapitre S de l’Internal Revenue Code. Cela signifie qu'une société S n'est pas imposée séparément de ses propriétaires / actionnaires. Au lieu de cela, les profits et les pertes des sociétés sont «transférés» et déclarés dans les déclarations de revenus des actionnaires des actionnaires, un peu comme une société de personnes.
Résultat final: La société S est idéale pour le propriétaire de petite entreprise qui peut être admissible. L'IRS impose des limites au nombre de propriétaires et de personnes pouvant être propriétaires d'une société S. Par exemple, les propriétaires d’une société S doivent être des citoyens américains. Et une société S ne peut avoir plus de 100 actionnaires.
De plus, tous les propriétaires sont imposés strictement en fonction de leur pourcentage de propriété; Si vous avez besoin de plus de flexibilité en matière de propriété, de bénéfices et d'impôts, la LLC est un meilleur choix. En outre, l'IRS n'autorise que les sociétés S à émettre une catégorie d'actions? Par conséquent, si vous envisagez de trouver un investisseur providentiel, un financement par capital-risque ou une introduction en bourse, une société de type C est préférable.
Commencez la nouvelle année
Avec la nouvelle année civile, le moment est bien choisi pour définir votre structure juridique et votre entreprise sera prête pour les années à venir. Ne laissez pas les interruptions quotidiennes vous empêcher de faire quelque chose qui est fondamentalement essentiel à la santé à long terme de votre entreprise et à la sécurité de vos finances.
Photo de remise en forme via Shutterstock
More in: Incorporation 5 Commentaires ▼
