L'IRS vient d'annoncer les taux de kilométrage standard officiels pour 2016. Les taux de kilométrage IRS en 2016 pour l'utilisation d'un véhicule sont les suivants:
- 54 cents par mile pour affaires utilisation
- 19 cents par mile conduit pour médical des raisons ou en mouvement fins
- 14 cents par mile conduit pour charitable fins.
Les taux de kilométrage IRS pour 2016 s’appliquent aux miles parcourus à compter du 1er janvier 2016.
Les taux de kilométrage IRS pour 2016 reflètent une diminution par rapport aux taux de 2015. Les tarifs kilométriques de 2016 représentent une réduction de 3,5 cents par kilomètre pour les voyages d'affaires par rapport à 2015. Ils ont chuté de 4 cents par kilomètre à des fins médicales et de déménagement. Les taux de kilométrage pour des oeuvres de bienfaisance sont restés exactement les mêmes
L’IRS fixe chaque année les taux de kilométrage à des fins d’affaires, de déménagement et à des fins médicales après une étude des coûts d’exploitation d’un véhicule. L’avis officiel de l’IRS indique: «Un sous-traitant indépendant effectue chaque année une étude du coût fixe et variable de l’exploitation d’une automobile pour le compte du service des impôts afin de déterminer les taux de kilométrage standard indiqués dans le présent avis pour les déplacements professionnels, médicaux et professionnels. Le taux de kilométrage standard pour une utilisation caritative est défini à l’article 170 (i). "
Pour certains observateurs, il n’est pas surprenant que le taux de kilométrage pour 2016 ait effectivement diminué. Les coûts de carburant représentent une partie substantielle des coûts d'exploitation d'un véhicule, et les prix de l'essence sont au plus bas depuis six ans. Ils ont chuté pendant la majeure partie de 2015, au moment de l'étude des coûts.
Selon l'IRS, les taux de kilométrage 2016 s'appliquent aux miles parcourus dans les types de véhicules suivants:
- automobiles (voitures)
- camionnettes
- camionnettes
- camions à panneaux
Comment réclamer le taux de kilométrage standard pour les entreprises
Le taux de kilométrage standard est une méthode «facultative» permettant de demander une déduction d’impôt pour les coûts liés à la conduite d’un véhicule.
Cela signifie que vous n’avez pas à utiliser le taux de kilométrage standard. Vous pourriez plutôt choisir de garder une trace de tous vos dépenses réelles de conduire un véhicule. Les dépenses réelles comprennent les coûts de l’essence, les réparations et autres frais d’entretien. Si vous choisissez de déduire vos dépenses réelles, l'IRS vous demande de conserver des archives et une documentation adéquates de ces dépenses réelles.
Parce que la tenue des registres des dépenses réelles est une corvée laborieuse, la plupart des propriétaires de petites entreprises et des travailleurs indépendants optent pour le taux de kilométrage standard. C’est plus facile et plus pratique.
C’est pourquoi le kilométrage est si important pour les petites entreprises.
N'oubliez pas que même si vous choisissez le taux de kilométrage standard le plus simple, vous devez toujours garder une trace des kilomètres réellement parcourus. Vous devez également pouvoir documenter le but des kilomètres.
Comment gardez-vous une trace des kilomètres parcourus? Cela se fait généralement en notant dans un cahier. Ou, de nos jours, de nombreux contribuables utilisent une application mobile ou un logiciel pour suivre les kilomètres parcourus.
Il existe diverses applications utilisées par les petites entreprises pour suivre le kilométrage et d’autres dépenses. (Voir: 10 applications fiscales pour les petites entreprises; liste d'applications de suivi du temps et des dépenses; et suivi du kilométrage Everlance via GPS.)
Une fois que vous avez totalisé le nombre de miles que vous avez parcourus au cours de l'année à des fins professionnelles (ou à des fins de déménagement, de médecine ou de bienfaisance, selon le cas), vous les multipliez par le taux applicable en centimes au mile. Par exemple, supposons qu’en 2016, vous ayez parcouru 1 000 milles avec votre camionnette à des fins commerciales déductibles. Vous multiplieriez 1 000 par 0,54. Le résultat est 540 $ en déduction du kilométrage réclamé.
Rembourser les employés qui utilisent leurs véhicules personnels pour affaires
De nombreux employeurs considèrent qu'il est juste de rembourser leurs employés pour l'utilisation professionnelle d'un véhicule personnel. Souvent, ils choisissent le taux de kilométrage standard comme montant à rembourser.
Cependant, il appartient à l'employeur de décider de rembourser un employé. Il appartient également à l’employeur de décider du montant du remboursement des voyages d’affaires. Cela varie d'une entreprise à l'autre.
Les employés doivent consulter leur manuel d’utilisation et / ou la politique de remboursement écrite de leur employeur. Ou demandez à votre superviseur ou au service des ressources humaines.
Employés, veuillez noter que «utilisation professionnelle» n’est pas la même chose que se rendre au travail. Les employeurs ne remboursent généralement pas les employés pour leurs frais de déplacement quotidiens, en l'absence de circonstances particulières. Une utilisation professionnelle signifie généralement que l’employeur doit se déplacer en dehors de votre trajet habituel. Consultez le manuel ou la politique concernant ce que votre employeur définit comme un voyage d’affaires remboursable.
Employeurs de petites entreprises, veillez à mettre à jour vos politiques et manuels pour le taux de kilométrage 2016. C’est particulièrement important si vous avez pour politique d’adopter le taux de kilométrage standard comme montant que vous remboursez aux employés. De plus, informez les employés de tout changement annuel.
Les entreprises déduisent généralement en tant que dépense d'entreprise le montant remboursé à l'employé. Le remboursement n’est normalement pas traité comme un revenu imposable pour le salarié. Au lieu de cela, vous rendez le tout entier à l'employé en le remboursant. Toutefois, si vous ne remboursez pas votre employé qui utilise une voiture ou un autre véhicule à des fins professionnelles, il pourra peut-être déduire la dépense non remboursée de son 1040, annexe A. Dans ce cas, vous, en tant qu'employeur, pas arriver à demander la déduction.
Pour plus d'informations sur les taux de kilométrage standard IRS pour 2016
Il existe certaines restrictions concernant le moment où une petite entreprise peut utiliser le taux de kilométrage standard.
L’IRS note: «Un contribuable ne peut pas utiliser le taux de kilométrage standard d’un véhicule après avoir utilisé une méthode d’amortissement dans le Système de recouvrement accéléré des coûts (MACRS) ou après avoir demandé une déduction en vertu de l’article 179 pour ce véhicule. En outre, le taux de kilométrage standard ne peut pas être utilisé pour plus de quatre véhicules utilisés simultanément. "
Vérifiez auprès de votre conseiller fiscal (ou de votre logiciel fiscal ou logiciel de comptabilité) l’application des règles de déduction pour le kilométrage dans votre cas particulier.
En règle générale, le taux de kilométrage IRS s’appliquera pour toute l’année une fois annoncé. Cependant, il existe un précédent pour un ajustement en milieu d'année. Il y a cinq ans, l'IRS avait augmenté ses tarifs en milieu d'année en raison des coûts élevés de l'essence à cette époque. Cependant, ce déménagement en milieu d'année était inhabituel.
Allez ici pour la notification officielle de l'IRS pour les taux de kilométrage.
N'oubliez pas que si vous travaillez sur des déclarations de revenus d'années précédentes, veillez à utiliser les taux de kilométrage de l'année applicable. Voir nos annonces précédentes:
- Taux de kilométrage 2015 pour les miles parcourus en 2015
- Taux de kilométrage 2014 pour les miles parcourus en 2014
