Bien que les types de déductions et de crédits d’impôt demeurent relativement constants d’une année à l’autre, les chiffres changent chaque année. Les limites en dollars, les restrictions d’éligibilité et d’autres chiffres sont ajustés chaque année en fonction de l’inflation. L'inflation a été faible, les ajustements sont donc modestes. Néanmoins, ces ajustements en fonction du coût de la vie sont utiles et offrent davantage d’économies fiscales aux entreprises en 2015.
$config[code] not found1. Brackets d'impôt
En 2015, vous pourrez réaliser des profits plus élevés sans tomber dans une tranche d'imposition supérieure. Par exemple, si vous êtes co-déposant, vous ne tomberez pas dans une tranche d’imposition supérieure à 25% tant que le revenu imposable (revenu après déductions et exemptions personnelles) ne dépassera pas 151 200 dollars; en 2014, vous n'étiez plus dans la tranche d'imposition de 25% avec un revenu imposable supérieur à 148 850 $. Et vous ne paierez aucun impôt sur les gains en capital à long terme et les dividendes déterminés tant que le revenu imposable d’une déclaration conjointe ne dépassera pas 74 900 $ (en 2014, la limite était de 73 800 $). Des limites inférieures de revenu imposable s'appliquent aux célibataires et aux chefs de ménage.
2. Conduite d'affaires
Si vous conduisez votre voiture ou votre camion personnel à des fins professionnelles, vous pouvez déduire les frais réels liés à la conduite professionnelle ou vous fier au taux fixé par l'IRS. Pour 2015, malgré la chute spectaculaire des prix à la pompe, le taux de l'IRS pour la conduite des affaires est de 57,5 cents par mile, contre 56 cents par mile en 2014. Mise en garde: Utiliser le tarif IRS signifie que vous n’aurez pas à suivre les dépenses de votre voiture, mais vous aurez toujours besoin d’un enregistrement de votre conduite professionnelle (date de chaque trajet, destination, relevé du compteur kilométrique, etc.).
3. Comptes d'épargne santé
Si vous avez un régime de santé hautement déductible (HDHP), qui est généralement un plan de bronze dans le jargon du marché gouvernemental, vous pouvez effectuer des contributions déductibles des impôts dans un compte d'épargne de type IRA appelé Compte d'épargne santé (HSA). Ce qui remplit les critères HDHP et le montant de votre contribution annuelle a été ajusté pour tenir compte de l’inflation pour 2015. Par exemple, le plafond de cotisation pour un régime autonome en 2015 est de 3 350 $. En 2014, c'était 3 300 $. Le plafond de cotisation pour un régime familial en 2015 est de 6 650 $, comparativement à 6 550 $ en 2014.
4. Crédit d’assurance maladie des petits employeurs
Les petits employeurs qui obtiennent une couverture santé pour leurs employés par l’intermédiaire d’un régime gouvernemental d’assurance maladie (SHOP) peuvent avoir droit à un crédit d’impôt de 50% sur les primes qu’ils paient. Pour être éligible, la masse salariale annuelle moyenne ne peut dépasser un montant déterminé. Pour 2015, cela représente 25 800 $. C'était 25 400 $ en 2014.
5. Plans de retraite
Le montant pouvant être cotisé sur la base des régimes de retraite admissibles en bénéficiant d'un avantage fiscal est supérieur à celui de 2014, ce qui permet d'épargner davantage en vue de la retraite. Par exemple, les cotisations de réduction de salaire aux régimes 401 (k) en 2015 sont plafonnées à 18 000 USD (contre 17 500 USD en 2014). Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent ajouter 6 000 $ (contre 5 500 $ en 2014). Le plafond des contributions aux régimes de participation aux bénéfices et aux SEP pour 2015 est de 53 000 USD, soit 1 000 USD de plus qu'en 2014.
Le plafond des contributions à l'IRA est inchangé à 5 500 dollars, plus 1 000 dollars pour les personnes âgées de 50 ans et plus à la fin de l'année. Toutefois, les limites d’éligibilité permettant de verser des cotisations IRA déductibles à ceux qui participent à un régime de retraite qualifié, ainsi que la possibilité de financer un Roth IRA, ont été augmentées. Ainsi, ceux qui pourraient avoir été empêchés de faire ces contributions en 2014 peuvent être éligibles pour le faire en 2015.
Conclusion
Les COLA ont une incidence sur les autres règles fiscales susceptibles de vous concerner. Intégrez-les à la planification fiscale pour 2015. Des liens vers ces COLA et d’autres sont disponibles ici.
Photo du comptable fiscal via Shutterstock
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