Choisir la bonne structure d'entreprise pour votre petite entreprise peut sembler une tâche ardue. Après tout, la décision peut avoir des conséquences assez importantes, du montant de vos impôts à la paperasserie à laquelle vous devez faire face.
$config[code] not foundLe 15 mars est la date limite pour que les entreprises existantes élisent le statut de société S, ce qui en fait un bon moment pour examiner cette entité commerciale.
Double imposition
Vous avez peut-être entendu dire que la société C traditionnelle était excessive pour la plupart des petites entreprises et qu'elle entraînait des paiements d'impôt globaux plus élevés grâce à ce que l'on appelle la double imposition. C’est parce qu’en matière d’impôts, une société de type C est un contribuable distinct qui produit ses propres déclarations de revenus aux niveaux fédéral et des États (le cas échéant).
Cela signifie que les bénéfices sont d'abord imposés avec la société. Ensuite, si la société décide de réaliser ce bénéfice et de distribuer des dividendes aux actionnaires, ceux-ci sont à nouveau imposés (cette fois-ci sur le relevé d’impôt personnel de chaque actionnaire).
La LLC (société à responsabilité limitée) et la société S sont des structures populaires pour les petites entreprises car elles évitent ce double fardeau fiscal. Avec ces structures commerciales, la société est taxée comme un propriétaire unique ou une société de personnes, ce qui signifie que la société elle-même ne dépose pas ses propres taxes: tous les bénéfices de la société sont «transférés» et reportés dans la déclaration de revenus des actionnaires (S Corporation).) ou des membres (LLC).
Si vous souhaitez créer une LLC ou une société S pour votre entreprise, vous vous demandez probablement quelle structure d’entreprise convient le mieux à votre entreprise. Bien que les circonstances varient selon les individus et les entreprises, voici quelques directives générales pour vous aider à comprendre les différences et leur impact sur votre entreprise.
Comme toujours, vous devriez consulter un conseiller fiscal ou un expert-comptable pour discuter des spécificités de votre propre situation:
Responsabilité
La LLC et S Corp sépareront vos avoirs personnels des dettes de l'entreprise (qu'il s'agisse d'un client mécontent, d'un fournisseur impayé ou de toute autre personne susceptible d'engager des poursuites).
Formalité des affaires
Une société S commence en réalité en tant que société C. Une fois la société constituée, elle peut choisir le statut de société «S» en déposant le formulaire 2553 auprès de l’IRS dans les meilleurs délais afin d’obtenir le traitement fiscal nécessaire (plus de détails sur la date limite plus tard). Cela signifie que la société S implique les formalités et les obligations de conformité des sociétés C.
Si vous vous incorporez en tant que société S, n'oubliez pas que vous devez constituer un conseil d'administration, classer les rapports annuels et autres documents relatifs aux affaires, organiser des assemblées d'actionnaires, consigner les procès-verbaux de vos assemblées et, d'une manière générale, fonctionner à un niveau supérieur. conformité réglementaire que votre entreprise pourrait avoir besoin ou vouloir traiter.
Avec la LLC, ce n’est pas le cas. Les sociétés à responsabilité limitée utilisent simplement un accord d'exploitation informel. Pensez à combien de formalités vous voulez traiter. Dans certains cas, la société S peut sembler trop lourde pour la petite entreprise ou l’entrepreneur individuel.
Admissibilité des actionnaires
L'IRS impose des restrictions sur qui peut être actionnaire de la société S. Une société S ne peut pas avoir plus de 100 actionnaires (bien entendu, cela peut ne pas être trop important pour la petite entreprise). En outre, tous les actionnaires individuels d’une société S doivent être des citoyens américains ou des résidents permanents.
Comment les revenus sont alloués
Les deux structures diffèrent quant à la manière dont les bénéfices peuvent être répartis entre les propriétaires. Une LLC vous donne la possibilité de décider de la manière dont les bénéfices doivent être divisés. Mais dans une société S, les revenus et les pertes sont attribués à chaque actionnaire en fonction strictement de leur part de propriété au prorata.
Voici un exemple: Disons que vous ouvrez une entreprise avec un collègue, chacun possédant 50%. Au cours de l'année, votre collègue s'emploie ailleurs et vous commencez à assumer l'essentiel du travail. À la fin de l'année, vous décidez que, parce que vous avez effectué plus de travail, vous devez conserver 75% des bénéfices et votre collègue en obtenir 25%.
Avec une LLC, ce type d’accord est bon. Les propriétaires doivent simplement accepter l’arrangement et ils seront taxés en conséquence de leur «contrat d’exploitation». En revanche, ce type d’arrangement flexible ne fonctionnera pas avec une société «S». Parce que vous et votre collègue êtes chacun propriétaire à 50%, vous recevrez chacun 50% du revenu de la société (au moins en ce qui concerne le calcul de l’impôt sur le revenu).
Classe d'actions
Si vous êtes préoccupé par le type d’actions que vous pouvez offrir, notez que les deux structures commerciales sont différentes. Une société S peut avoir des actions avec droit de vote et des actions sans droit de vote, mais ne peut pas avoir de distinctions comme les actions ordinaires et les actions privilégiées. Dans une LLC, cependant, ces priorités et préférences sont autorisées et vous pouvez avoir différentes classes d'appartenance.
Quand est la date limite S Corporation?
Si vous êtes intéressé par la société S pour votre entreprise, gardez à l’esprit que la date limite pour présenter une demande de traitement par la société S est imminente. Si vous avez une société existante (C Corp) ou LLC, le 15 mars est votre date limite pour le dépôt du formulaire IRS 2553 auprès de l'IRS et pour choisir le statut de société S pour cette année d'imposition et à l'avenir.
En d'autres termes, si votre société / LLC existait le 1 er janvier de cette année, vous devez obtenir votre formulaire 2553 avant le 15 mars 2013 pour que votre S Corp soit en vigueur pour l'année d'imposition 2013. Si vous créez une nouvelle société cette année, la date limite de votre société S est de 75 jours à compter de la date de sa constitution.
La structure de votre entreprise dépendra en définitive de tous les aspects uniques de votre entreprise. Mais quel que soit le type d'entreprise que vous choisissez, examiner de près votre structure juridique crée une base solide pour votre entreprise.
S Corp Business Photo via Shutterstock
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