L'IRS s'intéresse de plus en plus à une pratique complexe consistant à utiliser des comptes de retraite pour financer une entreprise. La pratique peut faire trébucher les propriétaires d’entreprise qui en profitent. En fin de compte, cela pourrait leur coûter non seulement les œufs de leur retraite, mais aussi les inciter à payer des arriérés d’impôts et de lourdes pénalités à l’IRS.
Cette pratique s'appelle Rollovers as Business Startups (ROBS). Le propriétaire d’entreprise prend ses fonds de retraite à imposition différée et les utilise pour créer ou acheter une entreprise ou une franchise. Plusieurs sociétés financières proposent cette pratique aux baby-boomers et à d’autres qui cherchent à créer ou à acheter des entreprises après avoir quitté des emplois dans des entreprises où elles ont peut-être amassé 401 (k) s et IRA.
$config[code] not foundEn utilisant un plan ROBS, les propriétaires d’entreprise potentiels peuvent puiser dans leur propre argent de retraite pour financer leurs activités, sans payer d’impôts ni de pénalités de retrait anticipé. Le propriétaire de l'entreprise forme simplement une nouvelle société et transfère les fonds de retraite dans un nouveau 401 (k) dans la nouvelle société. Ensuite, le nouveau 401 (k) investit en actions dans la propre société du propriétaire de l’entreprise. La somme 401 (k) est ensuite versée à l’entreprise en paiement du stock, ce qui lui donne l’utilisation des fonds.
En ce qui concerne le compte de retrait initial, il est traité comme un roulement. Par conséquent, le propriétaire de l'entreprise ne doit payer aucune taxe ni pénalité de retrait anticipé.
Tout est parfaitement légal.
Et intelligent, non? Vous utilisez votre propre argent, vous n’avez pas à engager les frais d’un prêt bancaire et vous évitez les pénalités de retrait anticipé et les impôts.
Pas si vite.. Il existe des règles de conformité spécifiques pour la gestion des comptes de retraite ROBS et la manière dont vous pouvez utiliser l'argent. Ces règles sont facilement violées et peuvent faire trébucher les propriétaires d’entreprise. Par exemple, le nouveau compte de retraite doit rester un compte de retraite qualifié, ce qui implique des responsabilités administratives. Si le plan est disqualifié, des pénalités et des taxes pourraient être dues. En outre, les fonds ne peuvent pas être utilisés pour payer un salaire à un propriétaire d'entreprise.
L’IRS signale dans une note que ROBS n’est pas exactement une violation du droit fiscal, mais l’IRS indique clairement qu’il considère les projets douteux:
«Les régimes ROBS, bien qu’ils ne soient pas considérés comme une opération d’évasion fiscale abusive, sont discutables dans la mesure où ils peuvent uniquement servir à favoriser l’échange d’actifs à impôt différé contre des fonds actuellement disponibles».
Deux poursuites en instance soulignent les conséquences désastreuses de la non-conformité des plans ROBS. Dans Peek v Commissioner (PDF), deux entrepreneurs du Colorado ont utilisé les fonds de retraite de ROBS pour garantir un prêt commercial. La Cour de l’impôt a déclaré qu’il était interdit d’utiliser les fonds pour garantir un prêt et qu’ils devaient plus de 500 000 $ d’impôts et de pénalités. Dans Ellis v Commissioner (PDF), un entrepreneur du Missouri a utilisé l'argent de ROBS pour louer des locaux et se payer un salaire. L'IRS indique que ces utilisations sont également interdites pour les fonds ROBS.
Un CPA qualifie ces poursuites de «bombes à retardement». Dans un article paru dans The Franchise Times, Steve Hamilton, expert-comptable agréé par Schmidt and Associates à Cincinnati, aurait déclaré:
«Les poursuites montrent que l’Internal Revenue Service examine de près ces transactions. En cas d'explosion, les participants pourraient avoir des millions de dollars en arriérés d'impôts et de pénalités. "
Une autre préoccupation est que cette pratique pourrait compromettre la sécurité de la retraite des entrepreneurs en raison des taux d’échec élevés des entreprises. Selon la note de service de l'IRS publiée en janvier:
«Dans l’ensemble, les recherches que nous avons menées et les réponses reçues aux contrôles de conformité ont révélé que, même si certaines des solutions ROBS étaient performantes, de nombreuses sociétés de l’échantillon avaient cessé leurs activités au cours des trois premières années d’activité, subissant des pertes monétaires importantes., faillite, privilèges personnels et commerciaux ou dont le statut d’entreprise a été dissous par le Secrétaire d’État (volontairement ou involontairement). ”
Les plus jeunes entrepreneurs auront peut-être assez d'années pour se remettre de leur faillite et reconstituer leurs fonds de retraite. Mais la technique ROBS est particulièrement risquée pour les entrepreneurs plus âgés qui risquent de perdre leur épargne-retraite à un moment où ils pourraient ne plus être en mesure de récupérer, si l'entreprise échouait.
L’IRS souhaite que les propriétaires d’entreprise comprennent ce qui est nécessaire pour se conformer aux plans de financement de ROBS - ainsi que les risques. Plus sur le site de l'IRS.
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