5 changements liés à l'impôt pour vos soins de santé en 2016

Bien que 2016 soit dans plusieurs mois, il n’est pas trop tôt pour commencer à planifier dès maintenant votre couverture santé pour l’année à venir. Des augmentations à deux chiffres de la prime dans certains endroits ont déjà fait parler de nous, mais ce n’est pas le seul changement à venir. Les règles fiscales applicables aux soins de santé ont également été modifiées en 2016.

Voici ce que vous devez savoir pour pouvoir commencer à planifier maintenant:

1. Petits «gros» employeurs soumis au mandat

Le mandat de l'employeur, qui devait commencer en 2014, a été reporté à 2015 pour les grands employeurs (ceux de 100 employés ou plus). Toutefois, à compter de 2016, les employeurs de 50 à 99 employés doivent commencer à offrir une couverture ou à payer une pénalité. Le mandat s’applique aux personnes ayant des employés à temps plein et des employés équivalents temps plein (ETP) totalisant 50 personnes ou plus.

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Pour déterminer si vous êtes soumis au mandat de l’employeur, calculez la moyenne du nombre de vos employés au cours des mois de l’année (par exemple, le nombre de travailleurs en 2015 détermine si le mandat vous concerne en 2016). Trouvez des détails sur la façon de calculer ces chiffres à partir de l'IRS (PDF).

Remarque : Un employeur qui n'existait pas un jour ouvrable de l'année civile précédente est considéré comme un employeur important pour l'année en cours uniquement si les deux conditions suivantes sont remplies:

On s'attend raisonnablement que l'employeur emploie en moyenne au moins 50 employés à temps plein (y compris les ETP) les jours ouvrables de l'année civile en cours, et
En réalité, l’employeur emploie en moyenne au moins 50 personnes à temps plein (y compris les équivalents temps plein) les jours ouvrables de l’année civile.

Vous ne pouvez pas ignorer le mandat de l’employeur en scindant les activités de l’entreprise en sociétés distinctes, de sorte que les chiffres figurant sur les feuilles de paie distinctes tombent sous le niveau du mandat. Les entreprises qui ont un propriétaire commun ou qui sont autrement liées sont généralement combinées et traitées comme un seul employeur. Elles seraient donc combinées afin de déterminer si elles emploient collectivement le nombre requis pour le mandat de l'employeur.

2. Contributions de l'employeur nécessaires pour éviter les pénalités

Si vous devez fournir une couverture, vous pouvez quand même être soumis à une pénalité fiscale. Il en résulte que la couverture offerte est «inabordable» pour les employés. La couverture est réputée inabordable si un employé est tenu de payer plus qu'un pourcentage déterminé de son revenu. Pour 2016, le pourcentage représente 9,66% du salaire des W-2.

3. Comptes d'épargne santé

Vous pouvez fournir une couverture santé à votre personnel à un coût réduit si vous utilisez un compte d'épargne santé (HSA). Ce système associe un plan de santé à franchise élevée (HDHP) - un plan «bronze» sur un marché public ou auprès d’un assureur privé - à un compte d’épargne de type IRA. La définition d'un HDHP est élaborée chaque année par l'IRS. De même, la limite de contribution déductible pour la partie épargne est également fixée par l'IRS.

Pour 2016, pour être un HDHP, la police doit comporter une franchise minimale de 1 300 USD pour la couverture en auto-assurance et de 2 600 USD pour la couverture familiale. De plus, le montant maximal des remboursements en vertu d'une police doit être plafonné à 6 550 $ pour la couverture auto-autonome et à 13 100 $ pour la couverture familiale.

Si vous avez une telle politique, vous pouvez contribuer à une HSA. Si la société contribue au compte d’un employé, elle obtient la déduction. Si l'employé verse la cotisation, il la déduit du revenu brut (aucun détail n'est requis).

Pour 2016, le montant de la contribution déductible maximale pour les HSA pour 2016 est de 3 350 USD pour la couverture en auto-assistance et de 6 750 USD pour la couverture familiale. Ceux qui ont 55 ans ou plus à la fin de l’année peuvent ajouter 1 000 $ de plus. Ainsi, si vous et votre conjoint êtes tous les deux âgés de 62 ans en 2016 et avez un HDHP fournissant une couverture familiale, votre limite de cotisation est de 8 750 $ (6 750 $ + 1 000 $ + 1 000 $).

Trouvez des détails sur les HSA dans la publication IRS 969 (PDF). Les chiffres n’ont pas été mis à jour, mais les règles de base ne sont pas modifiées.

4. Crédit d’assurance maladie des petits employeurs

Si vous êtes un petit employeur qui n’est pas tenu de fournir une couverture maladie, vous êtes encouragé à le faire par le biais d’un crédit d’impôt. Vous pouvez réduire votre facture d'impôt dollar pour dollar de la moitié des primes que vous payez si vous remplissez certaines conditions:

Vous payez au moins 50% des primes pour les employés
Vous devez avoir moins de 25 employés à temps plein
Le salaire annuel moyen de ces travailleurs ne peut dépasser 25 000 $ pour un crédit complet (le double de ce salaire jusqu'à l'élimination du crédit). La masse salariale est ajustée chaque année en fonction de l’inflation (par exemple, 25 800 USD / 51 600 USD en 2015). La limite ajustée pour 2016 sera annoncée plus tard cette année.
Vous achetez une couverture auprès d'un petit échange gouvernemental pour petits employeurs, appelé SHOPs.
Vous n'avez pas déjà demandé le crédit depuis deux années consécutives. Ainsi, si vous avez déjà demandé le crédit en 2014 et que vous le ferez pour 2015, vous n’y serez pas éligible en 2016, même si vous remplissez toutes les conditions ci-dessus.

5. Exigences de rapport

Que vous soyez ou non soumis au mandat de l'employeur, si vous fournissez une couverture maladie à vos employés en 2015, vous devez établir une nouvelle déclaration à partir de 2016. Au plus tard le 31 janvier 2016, vous devrez fournir le formulaire 1095-B à vos employés., Couverture santé, ainsi que l'envoi des copies à l'IRS avant le 29 février 2016 (le 31 mars 2016, si vous les transmettez par voie électronique), afin de détailler la couverture de 2015. Vous trouverez des détails sur ce formulaire dans les instructions du formulaire (PDF).