La législation fiscale contient une variété de définitions pour les petites entreprises qui sont utilisées pour différentes déductions, crédits et autres allégements fiscaux. Le terme «petit» est basé sur la valeur des actifs d’une entreprise, le nombre d’employés, le nombre de propriétaires, les recettes brutes ou autre chose.
L'utilisation de différentes normes pour définir les petites entreprises rend très difficile la tâche de savoir quand une entreprise peut ou non bénéficier d'un allégement fiscal. Il existe de nombreuses définitions différentes de l'impôt sur les petites entreprises. Vous trouverez ci-dessous 10 définitions:
$config[code] not found1. Détermination du statut d'entrepreneur indépendant
L'un des problèmes les plus controversés de l'IRS consiste à déterminer si les employeurs classent correctement les travailleurs en tant qu'employés ou entrepreneurs indépendants. Si l’IRS conteste la classification d’un employeur, c’est généralement à l’entreprise de prouver que la classification est correcte. Cependant, le fardeau peut être transféré à l'IRS sous certaines conditions. Cela s'applique aux «petites» entreprises, c'est-à-dire celles dont la valeur nette des entreprises n'excède pas 7 millions de dollars.
2. Pénalité de dépôt tardif pour défaut de déclaration de renseignements
Les entreprises qui omettent de produire les informations requises sont pénalisées. Plus ils restent longtemps sans classement, plus la peine est lourde. Cependant, les pénalités sont limitées pour les petites entreprises. «Petite» signifie que l'entreprise génère des recettes brutes annuelles moyennes ne dépassant pas 5 millions de dollars sur une période de trois ans.
3. Compensation raisonnable - transfert du fardeau de la preuve sur l'IRS
Comme dans le cas d’une classification correcte des travailleurs, il appartient à une entreprise de prouver que l’indemnisation qu’elle verse à un employé est raisonnable pour pouvoir la déduire. Cependant, le fardeau de la preuve peut être transféré à l'IRS si l'employeur est «petit», ce qui signifie que sa valeur nette ne dépasse pas 7 millions de dollars.
4. Crédit de départ au régime de retraite
Un employeur qui commence un régime de retraite admissible peut bénéficier d’un crédit d’impôt pouvant aller jusqu’à 500 $ pendant les trois premières années du régime afin de couvrir les coûts liés à la formation des employés et à certains autres coûts administratifs. Ce crédit ne s'applique que si l'entreprise ne compte pas plus de 100 employés rémunérés plus de 5 000 $ au cours de l'année précédente.
5. Sociétés S
Ce sont des entités organisées sous la loi de l'Etat qui offrent aux propriétaires une protection de responsabilité personnelle. Sur la base de l’impôt sur le revenu fédéral (et généralement des États), si la société opte pour un choix, ses profits et pertes sont transférés aux propriétaires et sont imposés sur leurs déclarations personnelles. Les sociétés S ne peuvent avoir plus de 100 actionnaires.
6. Plans de jumelage incitatifs à l'épargne pour les employés (SIMPLE)
Les travailleurs indépendants ou les entreprises peuvent utiliser un type de régime de retraite qui limite les contributions de l’employeur et évite les rapports annuels. Ces plans, appelés SIMPLE IRA, ne sont disponibles que pour les personnes de 100 employés ou moins qui ont perçu au moins 5 000 USD en rémunération l'année précédente.
7. Plans de cafétéria simples
Les régimes de cafétéria permettent aux employeurs d’offrir à leur personnel un éventail d’avantages sociaux parmi lesquels ils peuvent choisir des avantages ou l’argent. Ces régimes sont réputés satisfaire aux normes de non-discrimination dans les lois fiscales dans la mesure où ils remplissent certaines conditions. Les plans de cafétéria simples ne peuvent être utilisés que si une petite entreprise compte 100 employés ou moins les jours ouvrables l'une ou l'autre des 2 années précédentes.
8. Crédit de santé aux petits employeurs
Pour encourager les petites entreprises à offrir ou à maintenir la couverture santé de leur personnel, la législation fiscale prévoit un crédit d’impôt de 50% sur les primes payées par les entreprises, pour autant que certaines conditions soient remplies. Ce crédit ne s'applique que s'il n'y a pas plus de 25 employés équivalents temps plein (le crédit complet ne s'applique qu'aux entreprises comptant jusqu'à 10 employés de ce type). Toutefois, le salaire que ces employés peuvent recevoir pour que l'entreprise soit éligible au crédit est également plafonné.
9. Stocks de petites entreprises
La vente d'actions qualifiées de petites entreprises présente deux opportunités: (1) un report de gain si le produit de la vente est réinvesti dans d'autres actions de petites entreprises, ou (2) une exclusion pour tout ou partie du gain (en fonction du pourcentage d'exclusion, qui est défini par la loi, en vigueur au moment de l’acquisition du stock). Ces ruptures s'appliquent uniquement aux actions de société C émises par une société dont l'actif brut ne dépasse pas 50 millions de dollars à la date d'émission de l'action et immédiatement après.
10. Exception de petit revendeur UNICAP
Les règles relatives à la capitalisation uniforme (UNICAP) constituent une méthode comptable selon laquelle certains coûts doivent être capitalisés et recouvrés par amortissement au lieu de simplement demander une déduction courante. Cependant, les «petites» entreprises sont exemptées de ces règles. «Petit» signifie que les recettes brutes annuelles moyennes ne dépassent pas 10 millions de dollars pour une période de trois ans.
Conclusion
Tout simplement parce que vous êtes admissible à un allégement fiscal en tant que petite entreprise, ne présumez pas que vous êtes également admissible à d'autres déductions, crédits, et autres règles fiscales spéciales propres aux petites entreprises. Vérifiez l'éligibilité. Demandez à votre conseiller fiscal.
Photo d'allégement fiscal via Shutterstock
2 commentaires ▼
