Devez-vous choisir un choix S Corp ou opter pour la LLC (société à responsabilité limitée)? Ce sont deux des structures juridiques les plus populaires pour les petites entreprises, et de nombreux propriétaires de petites entreprises ont eu du mal à trouver la meilleure solution pour eux.
Cependant, vous ne réaliserez peut-être pas qu’il ne doit pas nécessairement s'agir de LLC ou de S Corp, car les deux ne s’excluent pas mutuellement. Il est possible d’avoir votre gâteau et de le manger aussi en formant une LLC puis en choisissant le statut de société S.
$config[code] not foundC'est une stratégie particulièrement judicieuse si vous avez une LLC et que les charges sociales (taxes sur le travail indépendant) sur le (s) propriétaire (s) sont élevées. Nous détaillerons ici quelques-uns des détails clés sur les raisons pour lesquelles vous devriez envisager une élection LLC avec S corporation et sur la manière de procéder.
Une introduction à la LLC et à la société S: principales différences
Les comptables et les petites entreprises apprécient beaucoup la LLC et la société S en raison de leur traitement fiscal «directif». Contrairement à une société C classique, ces deux structures ne paient pas d’impôt sur les bénéfices de l’entreprise. Les bénéfices sont plutôt transférés au (x) propriétaire (s) et reportés dans leurs déclarations de revenus individuelles. En outre, les deux structures permettent également de séparer les propriétaires de l'entreprise et offrent une protection de responsabilité.
Mais il y a aussi quelques différences clés. Une LLC est généralement beaucoup plus facile à exécuter d'un point de vue administratif. Il y a moins de dépôts et de formulaires par l'État, des coûts de démarrage moins élevés, moins de réunions et de documents officiels qu'avec la société C ou S. C’est généralement un avantage considérable pour les propriétaires de petites entreprises qui ne veulent pas être surchargés de paperasse.
En outre, la LLC offre plus de flexibilité dans la manière dont les propriétaires peuvent répartir le pourcentage de profits et pertes entre les propriétaires. Disons que vous avez démarré une entreprise avec un ami et que vous en détenez chacun 50%. Un an, votre ami a eu un problème dans sa vie personnelle et n’a pas passé autant de temps dans les affaires que vous. Vous avez tous les deux décidé que la bonne chose à faire serait de vous donner 75% des bénéfices pour l'année.
Cependant, si vous aviez formé une société S, vous seriez toujours taxés sur la base du pourcentage de propriété (c’est-à-dire que vous seriez taxé sur 50% des bénéfices, votre partenaire sur 50%… même si vous aviez votre propre arrangement). Toutefois, la LLC vous donne la possibilité de déterminer comment vous souhaitez répartir les bénéfices de l’entreprise et chaque propriétaire sera imposé en conséquence.
Cela peut sembler comme si la LLC arrivait dans plusieurs kilomètres, mais il y avait un avantage clé de la société S, à savoir les impôts. La société S vous donne plus de flexibilité dans la manière dont les revenus sont versés aux propriétaires. Par exemple, avec une LLC, l'intégralité des revenus nets est transmise au (x) propriétaire (s) sous forme de revenu d'un travail indépendant et est donc soumise à l'impôt sur le travail indépendant pour la sécurité sociale et l'assurance-maladie.
Mais avec la société S, vous avez la possibilité de diviser les gains en salaires / traitements puis en revenus passifs sous forme de distributions. Seuls les salaires / traitements sont soumis à la taxe FICA de sécurité sociale et Medicare. Les distributions ne sont pas.Cependant, n'oubliez pas qu'en tant que propriétaire travaillant dans l'entreprise, vous devez vous payer un salaire raisonnable pour le travail que vous effectuez.
Ne croyez pas que vous pouvez vous en tirer en vous donnant un salaire annuel de 20 000 $ et en prenant 150 000 $ en distributions.
Combinaison de la LLC et de la S Corporation
Ce qui est intéressant, c’est que vous pouvez configurer votre entreprise en tant que LLC, puis choisir de la faire traiter en tant que société S par l’IRS. D'un point de vue juridique, votre société est une LLC et non une société. Cela signifie que vous obtenez toujours tous les avantages de la LLC en termes de réduction du nombre de dépôts auprès de l'État, de réduction des formalités administratives et de réduction des coûts.
Mais alors, aux yeux de l’IRS, votre entreprise est une société S. Vous obtenez la transmission du revenu comme une entreprise à propriétaire unique ou une société de personnes, et vous bénéficiez de la flexibilité supplémentaire de distribuer une partie du revenu de la société sous forme de distributions et non de salaires.
Par conséquent, économisez potentiellement sur les taxes de sécurité sociale / Medicare (c’est-à-dire SECA / FICA).
S Corp Election
Si vous souhaitez opter pour un traitement fiscal des sociétés S pour votre LLC, vous devez garder à l’esprit quelques autres points. Il existe certaines restrictions pour qui peut former une société S.
Par exemple, les actionnaires doivent être des résidents légaux des États-Unis et être des personnes physiques (c’est-à-dire non des sociétés de personnes ou des sociétés).
Pour déposer une demande de traitement pour société S, vous devez produire le formulaire 2553 auprès de l’IRS. La paperasse est relativement simple, mais les délais sont stricts pour le classement. Une nouvelle entreprise a 75 jours à compter de la date de sa constitution (ou de sa formation LLC) pour déposer.
Si vous avez une LLC existante et souhaitez le statut de société S, il est trop tard pour vos impôts 2018. Toutefois, vous pouvez être admissible à l’année d’imposition 2019 à condition que vous ayez vos documents en main d’ici le 17 mars.
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