Qu'ils cherchent à éviter ce problème de «double imposition» ou à réduire le travail indépendant et les charges sociales, les propriétaires d'entreprise se demandent quelle structure juridique convient à leur entreprise, à leur situation financière et à leurs impôts.
La question de la double imposition et du traitement fiscal appliqué par la société S et LLC est un facteur clé dans l’analyse des structures commerciales. Mais il y a d'autres implications fiscales lorsque vous choisissez une structure d'entreprise. Lisez la suite pour savoir comment votre structure juridique affecte les déductions commerciales et les avantages sociaux des employés:
Déductions pour soins de santé
Ce n’est un secret pour personne que les coûts des soins de santé représentent une dépense majeure pour les entreprises et les particuliers. Une société C peut déduire 100% de l'assurance maladie qu'elle paie pour ses employés, y compris ceux qui sont actionnaires. Une société peut également déduire intégralement les coûts de tout plan de remboursement de frais médicaux. Et les employés d'une société C ne sont pas imposés sur les avantages pour la santé qu'ils reçoivent.
C’est une autre histoire pour la société S ou LLC qui a choisi un traitement fiscal direct. Dans ces structures, 2% ou plus des actionnaires ne sont pas considérés comme des employés. Qu'est-ce qu'un actionnaire de 2% ou plus? C’est une personne qui détient directement ou indirectement plus de 2% des actions de la société ou qui détient des actions avec plus de 2% des droits de vote, à tout moment de l’année.
L’assurance maladie d’un actionnaire à 2% ne peut être déduite par la société S que si elle est inscrite sur le formulaire W2 de l’actionnaire employé. Cela signifie que ces actionnaires devront payer des impôts sur leurs avantages médicaux, bien qu'ils puissent être autorisés à déduire ces frais médicaux dans leur déclaration de revenus personnelle.
Si vous vous trouvez dans cette situation, il est impératif de configurer correctement votre police et vos remboursements. Par exemple, la police d'assurance-maladie doit être au nom de la société S et celle-ci peut payer les primes et déclarer le montant des primes en tant que salaire W2. Ou, si la police est à votre nom (et que vous payez les primes vous-même), la société S doit vous rembourser et déclarer le montant de la prime sur le salaire de W2.
De plus, sachez qu'une société S doit offrir les mêmes avantages à tous les employés de la même classification. Vous pouvez proposer différents régimes à différentes catégories d’employés (travailleurs à plein temps, travailleurs à temps partiel, salariés, salariés à l’heure), mais vous devez traiter tous les employés de la même classification. Cela vaut également pour les régimes de retraite et autres avantages.
Plans de retraite
Les sociétés C et les sociétés S (et les sociétés à responsabilité limitée choisissant un traitement transitoire) peuvent proposer des régimes de retraite aux employés, y compris aux employés actionnaires. Les plans spécifiques comprennent:
- Plans SEP (où le Corp peut faire d'importantes contributions aux IRA des employés)
- IRA simples (avec des cotisations basses des employés et des contributions correspondantes de l'employeur)
- 401K (avec des limites de contribution plus élevées)
Sachez qu'avec la Société S, les employés actionnaires reçoivent des avantages du régime de retraite basés sur le revenu gagné de W2, et non leurs parts du bénéfice de la société.
Avantages sociaux divers
Les employés des sociétés S et LLC doivent traiter certains avantages sociaux comme un revenu imposable, tandis que les employés des sociétés C peuvent bénéficier de ces avantages en franchise d'impôt. Voici des exemples de ces avantages marginaux:
- Remboursement des frais de déménagement
- Assurance temporaire fournie par l'employeur
- Certains frais de transport (parking, laissez-passer de transport en commun)
- Repas et logement pour les avantages de l'employeur
- Récompenses qualifiées
Éducation des employés
Une société C est en mesure de déduire les coûts d'éducation des employés qualifiés. La société S peut également déduire certains frais de formation en les considérant comme un «avantage supplémentaire lié aux conditions de travail». Par exemple, si un employé bénéficie de cours ou d’une formation technique spécifiques, l’employeur peut prendre en charge cette formation. Dans ce cas, la dépense est considérée comme un avantage marginal lié aux conditions de travail, la société S peut déduire le coût et l’employé n’est pas imposé sur la valeur de l’avantage.
Pertes de la société
S Corp (et LLC choisissant un traitement transitoire) est plus attrayant pour les personnes qui souhaitent réclamer des pertes d’entreprise sur leurs déclarations de revenus personnels. Dans la société C, les pertes sont retenues et ne sont pas transmises aux actionnaires. Même avec la société S, gardez à l'esprit que vous ne pouvez déduire personnellement que les pertes de l'entreprise que vous financez. Toutes les pertes financées par la banque dans le cadre d'un prêt direct de la banque à la société ne sont pas déductibles sur votre état des revenus personnel.
Résumé
Lorsque vous décidez de la structure d’une entreprise, rappelez-vous que la raison principale pour créer ou constituer une LLC est de limiter la responsabilité des propriétaires et de protéger les finances personnelles de celle de l’entreprise. Bien entendu, les questions relatives à l’intégration finiront par porter sur les impôts. Comme pour toute transaction pouvant avoir des conséquences fiscales et juridiques importantes, vous devez toujours consulter un expert en fiscalité ou un expert-comptable qualifié avant de vous lancer.
Bien que la société C offre plus d'avantages pour la déduction des avantages sociaux, d'autres facteurs? à savoir une éventuelle double imposition et des exigences de déclaration plus complexes? peut contrer tout avantage. Votre décision dans la structure de votre entreprise dépendra en définitive de tous les aspects uniques de votre entreprise, de vos employés et de vos besoins financiers.
Collage d'argent Photo via Shutterstock
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